中国税制理论与实务

前言

上编 税制理论

第一章 税制基本理论

第一节 税收概述

第二节 税收分类

第三节 我国现行税制体系a

第四节 我国税制的法律级次

第二章 税制要素和结构

第一节 税制要素

第二节 税制结构

第三章 税负转嫁与归宿

第一节 税收负担概述

第二节 税负转嫁与归宿

第三节 税负归宿的均衡分析

第四章 税收原则

第一节 古典税收原则

第二节 现代税收原则

第三节 税收原则的发展趋势

下编 中国现行税制

第五章 我国税制的沿革与发展

第一节 计划经济体制下税制的演变

第二节 改革开放中的税制改革

第六章 增值税

第一节 增值税概述

第二节 征税范围、纳税义务人和税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 进口货物征税与出口货物的退(免)税

第五节 增值税征收管理

第七章 消费税

第一节 消费税概述

第二节 征税范围、纳税义务人和税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 消费税征收管理

第八章 营业税

第一节 营业税概述

第二节 纳税义务人、征税范围和税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 营业税征收管理

第九章 关税

第一节 关税概述

第二节 征税对象、纳税义务人和税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 行李和邮递物品进口税

第五节 关税征收管理

第十章 企业所得税

第一节 企业所得税概述

第二节 纳税义务人、征税对象和税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 企业所得税征收管理

第十一章 个人所得税

第一节 个人所得税概述

第二节 纳税义务人、征税对象和税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 个人所得税征收管理

第十二章 资源类税

第一节 资源税

第二节 土地增值税

第三节 城镇土地使用税

第十三章 财产和行为类税

第一节 房产税

第二节 车船税

第三节 契税

第四节 印花税

第十四章 特定目的类税

第一节 城市维护建设税

第二节 车辆购置税

第三节 耕地占用税

第四节 烟叶税

第十五章 税收征管制度

第一节 税收征收管理法概述

第二节 税收征管内容

第三节 税务行政复议和诉讼

李品芳编著的《中国税制理论与实务》由税制理论和中国现行税制两部分组成。在税制理论部分，分章介绍了税制的基本理论、税制要素和结构、税负转嫁与归宿、税收原则；在中国现行税制部分，在对我国税收制度的沿革与发展进行梳理之后，分章介绍各税，包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源类税、财产和行为类税、特定目的课税，最后，阐述了我国税收征管制度。对各税的介绍涉及该税种的概念、类型、特点、纳税人、征税范围、税率、计税依据、征收管理、应纳税额的计算等，实务性较强。本教材在每章的开头列明学习目标，每章的最后配备复习思考题，方便教学活动。本教材内容全面，结构合理，条理清晰，文字流畅，适合本科院校税收专业及其他相关专业师生使用。本教材由税制理论和中国现行税制两部分组成。在税制理论部分，分章介绍了税制的基本理论、税制要素和结构、税负转嫁与归宿、税收原则；在中国现行税制部分，在对我国税收制度的沿革与发展进行梳理之后，分章介绍各税，包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所