税收理论与实务

第一篇 税收理论

第1章 税收概论

1.1 税收的内涵

1.1.1 税收的含义

1.1.2 税收的特征

1.1.3 税收与其他财政收入的区别

1.2 税收分类

1.2.1 根据征税对象不同的划分

1.2.2 根据税负是否转嫁的划分

1.2.3 根据计税依据的划分

1.3 税收的起源与发展

1.3.1 税收产生的基础

1.3.2 税收发展历程的总体规律

1.3.3 我国税收的起源与发展

1.4 税收的职能与作用

1.4.1 税收与经济的关系

1.4.2 税收的职能

1.4.3 社会主义税收的作用

1.5 税收政策

1.5.1 税收政策的内容

1.5.2 税收政策的功能

，1.5.3 税收政策的原则

1.5.4 现阶段我国的税收政策

第2章 税收制度

2.1 税收制度内容

2.1.1 税收制度的含义

2.1.2 税收制度的构成

2.2 税收制度的构成要素

2.2.1 纳税义务人

2.2.2 征税对象

2.2.3 税率

2.2.4 纳税环节

2.2.5 纳税期限

2.2.6 纳税地点

2.2.7 减税免税

2.2.8 违章 处理

2.3 税制结构

2.3.1 税制结构模式

2.3.2 影响税制结构模式的主要因素

2.3.3 我国的税制结构模式

2.4 我国税制的建立与演变历程

2.4.1 税制建立与发展时期（1950-1978）

2.4.2 有计划的商品经济时期税制改革（1978-1993）

2.4.3 社会主义市场经济时期的1994年税制改革

2.4.4 1994年税制改革的进一步完善

第3章 税收原则

3.1 税收原则概述

3.2 西方税收原则的演变

3.2.1 单纯财政职能时期的税收原则

3.2.2 社会政策职能时期的税收原则

3.2.3 经济调控职能时期的税收原则

3.2.4 现代税收原则

3.3 我国税收原则的发展历程

3.3.1 我国古代治税思想

3.3.2 现代市场经济下的税收原则

3.4 最优税收理论

3.4.1 最优税收理论的提出

3.4.2 最优商品课税

3.4.3 最优所得课税

3.4.4 最优税制结构

第4章 税收效应

4.1 税收效应概述

4.1.1 税收效应的含义

4.1.2 税收对生产者行为的影响

4.1.3 税收与消费者选择行为

4.1.4 税收对劳动投入的影响

4.1.5 税收对私人储蓄的影响

4.1.6 税收对私人投资的影响

4.2 税收负担

4.2.1 税收负担的内涵

4.2.2 税收负担的衡量指标

4.2.3 影响税收负担的因素

第二篇 流转税

第5章 增值税

5.1 税种设置

5.1.1 增值税的内涵

5.1.2 增值税的类型

5.1.3 增值税的特点

5.2 增值税的纳税人

5.2.1 纳税人的一般规定

5.2.2 纳税人的分类

5.3 征税范围

5.3.1 征税范围的一般规定

5.3.2 征税范围的特殊规定

5.3.3 征税范围的其他规定

5.4 税率与征收率

5.4.1 一般纳税人适用税率

5.4.2 小规模纳税人及简易征税办法适用的征收率

5.4.3 兼营不同税率的货物或应税劳务的税率

5.4.4 零税率

5.5 一般纳税人应纳税额的计算

5.5.1 当期销项税额的计算

5.5.2 当期进项税额的确定

5.5.3 应纳税额的计算

5.6 小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算

5.6.1 小规模纳税人应纳税额的计算

5.6.2 进口货物应纳税额的计算

5.7 出口货物退（免）税

5.7.1 出口货物退（免）税的范围

5.7.2 出口货物退（免）税政策

5.7.3 出口货物的退税率

5.7.4 出口货物退税的计算

5.8 征收管理

5.8.1 纳税义务发生时间

5.8.2 纳税期限

5.8.3 纳税地点

5.8.4 增值税专用发票的使用及管理

第6章 消费税

6.1 税种设置

6.1.1 消费税的设置及其发展

6.1.2 消费税的特点

6.1.3 消费税的作用

6.2 纳税人与征税范围

6.2.1 纳税人

6.2.2 征税范围

6.3 税目与税率

6.3.1 消费税税目

6.3.2 消费税税率

6.4 计税依据

……

第7章 营业税

第8章 关税

第三篇 所得税

第9章 企业所得税

第10章 个人所得税

第四篇 资源税

第11章 资源税

第12章 土地增值税

第13章 城镇土地使用税与耕地占用税

第五篇 财产与行为目的税

第14章 财产税

第15章 行为目的税

第六篇 税收征管

第16章 税收管理体制

第17章 税收征收管理

参考文献

本书是一本关于税收理论与实务操作的教材，不仅注重清晰地描述概念、理论和具体征税规定，而且做到了理论联系实际，能够有效地提高读者对我国税收体系的了解，并掌握一定的税收实务操作技能。本书包括税收理论与实务两个部分：第一部分系统地介绍了税收概念及起源、税收制度、税收体系、税种设置等相关的理论知识，内容涵盖第1章至第4章；第二部分介绍了我国现行的税种设置、征税规定、实务处理及税收征管，内容包括第5章至第17章。本书具有内容全面、重点突出、层次分明、理论与实践相结合、衔接紧密等特点。 通过本书的学习能够使读者系统而全面地掌握税收领域的理论知识与我国现行的税收体系及征税规定。同时，通过对典型例题的解析、分析，可以提高读者处理税收实务的水平。本书可用做高等学校经济、管理类相关专业教材或教学参考书，也可供相关人员参考学习。