企业所得税管理操作指南

上篇生产篇

第一章行业概述

第二章应纳所得税额的确认和计算

第三章常见涉税风险点及识别

第四章征收管理

第五章纳税评估及预警分析

下篇流通篇

第六章行业概述

第七章财务与会计核算

第八章常见涉税风险点及识别

第九章纳税评估及预警分析

附录

　　本书主要适用于税务机关负责钢铁业企业所得税管理的管理员、评估员和稽查员。本书以钢铁行业的特性为重点，以新企业所得税法和新会计准则为基础，以提高钢铁行业企业所得税管理水平为目标，从钢铁行业生产经营、财务核算、税收规定、会计和税法差异、征收管理、日常检查及纳税评估等方面，全面介绍了钢铁行业企业所得税征管的各项工作，着重剖析钢铁行业常见的涉税风险点，希望对进一步深化钢铁行业的企业所得税征管工作有所参考与帮助。　　本书分为“生产篇”和“流通篇”共10部分（含附录）。　　在“生产篇”中，主要介绍了以下内容：　　“行业概述”综述了我国钢铁行业的概况、主要特点和影响我国钢铁行业发展的主要因素，描述了钢铁生产企业的采购、生产、销售和融资等经营流程及特点。　　“应纳所得税额的确认和计算”首先介绍了钢铁生产企业的财务核算特点，然后分收入、扣除、资产和特殊项目的税务处理详细介绍了应纳税所得额的确认，重点揭示了税法和会计准则的主要差异，最后介绍了行业可能涉及的税收优惠政策以及应纳税额的计算。　　“常见涉税风险点及识别”从收入、扣除资产的税务处理、关联交易、境外收支、优惠政策的执行等六方面概括了行业常见的风险点，以及如何进行识别。　　“征收管理”介绍了日常管理、申报管理、税源监控、日常检查、与其他税种的统筹管理等内容。　　“纳税评估及预警分析”描述了纳税评估的对象确定、案头分析、约谈举证、实地核查和评定处理等工作流程，详细介绍了通用指标和行业特有指标的分析及运用，并对钢铁行业主要经济技术参数及其参考值以及如何预警运用进行了介绍。　　在“流通篇”中，主要介绍了以下内容：　　“行业概述”综述了钢铁流通行业的概况，分析了钢铁流通企业代理经销的体制和采购、仓储、加工、运输的经营流程以及资金运营的特点。　　“财务与会计核算”介绍了一般钢铁流通企业的岗位设置和职责、业务流程和主要会计政策。　　“常见涉税风险点及识别”分收入和扣除两方面概括了行业常见的风险点，并介绍了如何进行识别。　　“纳税评估及预警分析”按照纳税评估工作流程阐述了钢铁流通企业的纳税评估工作内容。　　“附录”包括纳税评估案例和参考资料。