企业纳税实务

项目一 税收基本理论

任务一 税收的基本知识

一、税收的概念

二、税收的特征

三、税种的分类

四、税收法律关系

任务二 税收制度及其构成要素

一、我国税收管理体制

二、税法的构成要素

项目训练

项目二 增值税纳税实务

任务一 增值税概述

一、增值税的概念

二、增值税的特点

任务二 增值税的基本构成要素

一、纳税义务人

二、征税对象

三、税率和征收率

任务三 增值税应纳税额的计算

.一、一般纳税人应纳税额的计算

二、小规模纳税人应纳税额的计算

三、进口货物应纳税额的计算

任务四 增值税的征收管理与纳税申报

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、增值税纳税申报表的编制

五、增值税专用发票的使用和管理

任务五 增值税的会计处理

一、会计账户的设置

二、一般纳税人增值税的会计处理

三、小规模纳税人增值税的会计处理

任务六 综合案例实训

项目训练

项目三 消费税纳税实务

任务一 消费税概述

一、消费税的概念

二、消费税的特点

任务二 消费税的基本构成要素

一、纳税义务人

二、征税范围

三、税目和税率

任务三 消费税应纳税额的计算

一、计税依据的确定

二、应纳税额的计算

任务四 消费税的征收管理和纳税申报

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、消费税纳税申报表的编制

任务五 消费税的会计处理

一、会计科目的设置

二、消费税的会计处理

任务六 综合案例实训

项目训练

项目四 营业税纳税实务

任务一 营业税概述

一、营业税的概念

二、营业税的特点

三、营业税的立法原则

任务二 营业税的基本构成要素

一、纳税义务人

二、征收范围

三、税率

任务三 营业税应纳税额的计算

一、计税依据的确定

二、应纳税额的计算

任务四 营业税的征收管理与纳税申报

一、纳税时限

二、纳税地点

三、营业税纳税申报表的编制

任务五 营业税的会计处理

一、会计账户的设置

二、营业税的会计处理

任务六 综合案例实训

项目训练

项目五 关税纳税实务

任务一 关税概述

一、关税的概念

二、关税的特点

任务二 关税的基本构成要素

一、纳税义务人

二、征税对象

三、税目和税率

任务三 关税应纳税额的计算

一、计税依据的确定

二、应纳税额的计算

任务四 关税的征收管理和纳税申报

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、关税退还

五、关税补征和追征

六、关税纳税申报表的编制

任务五 关税的会计处理

一、工业企业进口关税的核算

二、商业企业进口关税的核算

任务六 综合案例实训

项目训练

项目六 企业所得税纳税实务

任务一 企业所得税概述

一、企业所得税的概念

二、企业所得税的特点

任务二 企业所得税的基本构成要素

一、纳税义务人

二、征税对象

三、税率

任务三 企业所得税的计税依据和应纳税额的计算

一、计税依据的确定

二、企业所得税应纳税额的计算

任务四 企业所得税的征收管理和纳税申报

一、汇算清缴制度

二、纳税义务发生时间

三、纳税期限

四、纳税地点

五、纳税申报

任务五 企业所得税的会计处理

一、资产负债表债务法的理论基础

二、资产、负债的计税基础

三、暂时性差异

四、递延所得税资产和递延所得税负债

五、所得税费用的确认和计量

六、会计科目的设置及会计处理

任务六 综合案例实训

项目训练

项目七 个人所得税纳税实务

任务一 个人所得税概述

一、个人所得税的概念

二、个人所得税的特点

任务二 个人所得税的基本构成要素

一、纳税义务人

二、征税对象

三、税率

任务三 个人所得税的计算

一、计税依据的确定

二、应纳税额的计算

任务四 个人所得税的纳税申报

一、自行纳税申报

二、代扣代缴

三、个人所得税纳税申报表的编制

任务五 个人所得税的会计处理

一、会计科目的设置

二、代扣代缴个人所得税的会计处理

任务六 综合案例实训

项目训练

项目八 其他税种纳税实务

任务一 资源税纳税实务

一、资源税概述

二、资源税的计算和缴纳

三、资源税的会计处理

任务二 城市维护建设税纳税实务

一、城市维护建设税概述

二、城市维护建设税的计算和缴纳

三、城市维护建设税的会计处理

任务三 印花税纳税实务

一、印花税概述

二、印花税的计算和缴纳

三、印花税的会计处理

任务四 车辆购置税纳税实务

一、车辆购置税概述

二、车辆购置税的计算和缴纳

三、车辆购置税的会计处理

任务五 综合案例实训

项目训练

项目九 税收征收管理

任务一 税收征收管理概述

一、税收征收管理的概念

二、税收征收管理机关及其职权

任务二 税务管理

一、税务登记管理

二、账簿、凭证管理

三、纳税申报管理

任务三 税款征收

一、税款征收方式

二、税收征收程序

三、税收强制执行措施

任务四 税务检查

一、税务检查的内容

二、税务检查的方法

任务五 法律责任

一、税收法律责任的概念

二、违反税务管理基本规定行为的处罚

三、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

四、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

五、对偷税的认定及法律责任

六、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

七、逃避追缴欠税的法律责任

八、骗取出口退税的法律责任

九、抗税的法律责任

十、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

十一、扣缴义务人不履行扣缴 义务的法律责任

十二、不配合纳税机关依法检查的 法律责任

十三、非法印制发票的 法律责任

十四、有税收违法行为而拒不接受 税务机关处理的 法律责任

十五、银行及其他金融机构拒绝 配合税务机关依法执行职务的法律责任

十六、擅自改变税收征收管理范围 的法律责任

十七、不移送的法律责任

十八、税务人员不依法行政的 法律责任

十九、渎职行为的法律责任

二十、不按规定征收税款的 法律责任

二十一、违反税务代理的 法律责任

项目训练

参考文献

《面向十二五高职高专会计专业规划教材：企业纳税实务》以最新的税收法律法规、会计准则为依据，以实际工作中企业涉及的主要税种为主线，以税收岗位基本技能为教学目标，以岗位工作需求为导向，详细阐述了我国现行各主要税种的构成要素、税额计算、会计处理以及纳税申报等内容。 　　《面向十二五高职高专会计专业规划教材：企业纳税实务》共分9个项目，分别介绍了税收基本理论、增值税纳税实务、消费税纳税实务、营业税纳税实务、关税纳税实务、企业所得税纳税实务、个人所得税纳税实务、其他税种纳税实务和税收征收管理的内容。 　　《面向十二五高职高专会计专业规划教材：企业纳税实务》既可作为高职高专财经类专业税务会计课程的教材，也可作为相关会计从业人员及报税人员的学习参考书。

工作过程导向式教改教材，按照工作任务来设计体例，安排教材内容。
　　难度适中，注重培养高职学生的涉税业务会计处理和纳税申报的能力。
　　内容新颖，体现了我国**颁布的税收法律法规的内容，强调了税法学习的时效性。
　　每一个税种项目中都设置“综合案例实训”这一任务，综合性、实践性强。