“营改增”财政经济效应研究

第1章 改革背景

1.1 营业税不适应现代服务业发展

1.1.1 营业税建立在传统服务业基础上

1.1.2 营业税不适应现代服务业发展

1.2 营业税存在严重制度性缺陷

1.2.1 营业税的制度性缺陷

1.2.2 营业税不利于现代服务业发展

1.3 工商业增值税改革重要启示

1.3.1 我国工商业增值税改革

1.3.2 工商业增值税改革重要启示

1.4 世界服务税制改革共同趋势

1.4.1 运用增值税消除服务业重复征税

1.4.2 产品和服务全面推行增值税

1.4.3 增值税改革产生日益重要影响

1.4.4 增值税改革探索艰难曲折

1.5 推进服务业增值税改革意义

1.5.1 有助于消除制度性税收障碍

1.5.2 有利于我国服务经济崛起

第2章 上海试点

2.1 上海提出“营改增”试点

2.1.1 上海提出服务经济为主的产业发展战略

2.1.2 上海服务经济转型发展需要税收制度保障

2.2 “营改增”由上海先行先试

2.2.1 从增值税改革历史看

2.2.2 从增值税改革现实看

2.2.3 从增值税改革管理看

2.3 上海“营改增”选择“1+6”行业

2.3.1 以交通运输业引领“营改增”

2.3.2 生产性服务业先行试点

2.4 上海“营改增”试点成功关键

2.4.1 选择方向突破

2.4.2 改革路径突破

2.4.3 政策制度突破

2.4.4 分税体制突破

2.4.5 动力机制突破

第3章 制度变革

3.1 确立改革原则

3.1.1 促进经济发展

3.1.2 合理税收制度

3.1.3 优化税负结构

3.1.4 形成改革合力

3.1.5 管理操作可行

3.1.6 分步推进实施

3.2 扩大征税范围

3.2.1 交通运输服务

3.2.2 邮政服务

3.2.3 研发和技术服务

3.2.4 信息技术服务

3.2.5 文化创意服务

3.2.6 物流辅助服务

3.2.7 有形动产租赁服务

3.2.8 鉴证咨询服务

3.2.9 广播影视服务

3.3 合理课税基础

3.3.1 正常征税和简易办法征税

3.3.2 简易办法征税适用对象

3.3.3 一般纳税人和小规模纳税人划分

3.4 调整税率结构

3.4.1 一般纳税人税率结构

3.4.2 特殊纳税人税率结构

3.5 实施过渡免税

3.5.1 增值税免税项目

……

第4章 税负影响

第5章 财政效应

第6章 经济效应

第7章 社会效应

第8章 行业效应

第9章 地区效应-上海试点效应

第10章 风险控制

第11章 国际经验

第12章 深化改革

第13章 配套措施

参考文献

“税收理论与政策智库论丛”是上海市教育委员会重点建设的十大高校智库之一，上海财经大学公共政策与治理研究院“公共政策与治理研究丛书”的一个子系列，是由研究院专职和兼职研究人员，围绕我国经济发展、社会进步、体制改革所涉及的重大税收理论和实践问题，进行长期跟踪研究、积累完成的政策研究报告或专著。
　　《税收理论与政策智库论丛：“营改增”财政经济效应研究》围绕营业税改征增值税这一重大税制改革，在理论和实践结合的基础上，进行了深入、系统、广泛的调查、研究、分析、论证，全面总结了“营改增”试点对财政经济的影响和产生的效果；分析和回答了为什么要实行“营改增”，“营改增”为什么由上海先行先试，“营改增”进行了哪些重大制度改革，如何控制“营改增”风险，如何深入推进“营改增”，以及如何进行配套改革等一系列理论和实践问题。

■ 聚焦“营改增”税制改革
　　■ 运用一般均衡的分析方法
　　■ 总结对财政经济的影响