例说新税法与新会计准则的差异

第一章 新税法与新会计准则概述 1

第一节 新税法概述 1

第二节 新会计准则概述 8

第三节 税收筹划概述 11

第二章 新税法和新准则的差异分析 16

第一节 新税法和新准则的差异及其原因 16

第二节 新准则对纳税企业的影响及税收筹划 22

第三章 存货会计处理与税务处理的差异 28

第一节 存货初始计量的差异及会计处理 29

第二节 存货转移的差异及会计处理 33

第三节 存货跌价准备的差异及会计处理 39

第四节 存货损失的差异及会计处理 40

第四章 长期股权投资会计处理与税务处理的差异 43

第一节 长期股权投资初始计量的差异及会计处理 44

第二节 长期股权投资持有的差异及会计处理 51

第三节 长期股权投资减值准备的差异及会计处理 55

第四节 长期股权投资损失的差异及会计处理 56

第五节 长期股权投资处置的差异及会计处理 56

第五章 投资性房地产会计处理与税务处理的差异 59

第一节 投资性房地产税种概述 59

第二节 投资性房地产初始计量的差异及会计处理 61

第三节 投资性房地产持有的差异及会计处理 64

第四节 投资性房地产处置的差异及会计处理 70

第六章 固定资产会计处理与税务处理的差异 74

第一节 固定资产初始计量的差异及会计处理 75

第二节 固定资产后续计量的差异及会计处理 80

第三节 固定资产减值准备的差异及会计处理 83

第四节 固定资产处置的差异及会计处理 84

第七章 无形资产会计处理与税务处理的差异 90

第一节 无形资产初始计量的差异及会计处理 90

第二节 无形资产摊销的差异及会计处理 95

第三节 无形资产减值准备的差异及会计处理 97

第四节 无形资产处置的差异及会计处理 98

第八章 职工薪酬会计处理与税务处理的差异 102

第一节 职工薪酬的会计处理 102

第二节 工资薪金的差异及会计处理 109

第三节 福利费、“五险一金”的差异及会计处理 111

第四节 辞退福利的差异及会计处理 114

第九章 股份支付的会计处理及其与税务处理的差异 116

第一节 股份支付的会计处理 116

第二节 股份支付涉及的税务处理差异分析 125

第十章 收入会计处理与税务处理的差异 128

第一节 收入财税差异概述 128

第二节 商品销售收入的差异及会计处理 129

第三节 提供劳务收入的差异及会计处理 137

第四节 让渡资产使用权收入的差异及会计处理 139

第十一章 建造合同会计处理与税务处理的差异 141

第一节 建造合同会计处理与税务处理概述 141

第二节 建造合同会计处理与税务处理差异分析 147

第十二章 借款费用会计处理与税务处理的差异 153

第一节 借款费用的会计处理 153

第二节 借款费用税务处理与会计处理的差异 159

第十三章 非货币性资产交换会计处理与税务处理的差异 164

第一节 新准则与新税法的差异比较 165

第二节 不涉及补价的非货币性资产交换的差异 175

第三节 涉及补价的非货币性资产交换的差异 180

第十四章 债务重组会计处理与税务处理的差异 185

第一节 以现金清偿债务的差异及会计处理 186

第二节 以非现金资产清偿债务的差异及会计处理 188

第三节 债务转为资本的差异及会计处理 194

第四节 修改其他债务条件的差异及会计处理 196

第五节 混合债务重组形式的差异及会计处理 199

第十五章 租赁会计处理与税务处理的差异 202

第一节 融资租赁的差异及会计处理 203

第二节 经营租赁的差异及会计处理 208

第三节 售后租回的差异及会计处理 211

第十六章 企业合并会计处理与税务处理的差异 213

第一节 企业合并财税差异概述 213

第二节 免税合并的差异及会计处理 215

第三节 应税合并的差异及会计处理 219

第十七章 或有事项的会计处理及其与税务处理的差异 223

第一节 或有事项的会计处理 223

第二节 或有事项涉及的税务处理差异分析 231

第十八章 资产负债表日后事项的会计处理及其与税务处理的差异 235

第一节 资产负债表日后事项的会计处理 235

第二节 资产负债表日后事项涉及的税务处理差异分析 243

第十九章 企业所得税会计 248

第一节 企业所得税会计概述 248

第二节 暂时性差异 251

第三节 递延所得税的确认与计量 257

第四节 企业所得税费用的会计处理 263

参考文献 274

本书根据新的《企业所得税法》和《企业会计准则》编写。全书共分为十九章。第一章和第二章从整体上介绍了新税法与新会计准则的差异，并分析了存在差异的原因；第三章到第十八章，分一般经济业务和特殊经济业务来介绍会计处理和税务处理的差异，前者包括存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、职工薪酬、股份支付等，后者包括非货币性资产交换、债务重组、租赁、企业合并等；第十九章详细介绍了所得税会计的处理方法。
　　本书适合初、中级财税人员阅读，对于指导相关财税工作者学习新企业所得税法，提高应用新企业会计准则的水平，以及正确辨别和协调会计与税务之间的处理差异具有较大帮助。

本书适合各行业初、中级财税人员阅读，对于指导相关财税工作者学习新企业所得税法，提高应用新企业会计准则的水平，以及正确辨别和协会计与税务之间的处理差异具有较大帮助。
　　2007年1月1日起，新的企业会计准则体系在上市公司范围内施行，这标志着我国会计准则逐渐与国际会计准则趋同。会计制度建设迈上了一个新的台阶。
　　2008年1月1日起，新的企业所得税法在我国内、外资企业范围内施行，这标志着我国长达20多年的企业所得税“分制"时代宣告落幕，一个公平竞争的经济环境正逐步形成。
　　由于《企业所得税法》与《企业会计准则》所规范的对象和目标不同，两者对同一经济事项的处理必然存在差异。如果以税法为依据进行会计核算，会导致会计信息失真，如果以会计核算的收入和利润作为计算流转税和所得税的计税依据将会弱化税收职能。因此“财税合一”的思路是行不通的，我国采取了国际通行的做法，即财税适度分离。辨别、协调这种固有的差异就成为每个财税工作者必备的专业能力。
　　权威实用：根据最新出台的企业会计准则和新企业所得税法编写，内容丰富、注重实务应用，对指导企业2008年的会计、税务工作有较大帮助。
　　本书特点：
　　图例结合：在对税法与会计处理方法进行比较时，运用了大量的图表和案例，形式简单，便于理解，记忆深刻，让读者活学活用。
　　专业性强：从各个方面详细分析了税法与会计在具体经济事项中的处理差异，并提出了纳税调整方案，论述完整，见解深刻，分析透彻，是财税工作者案头必备工具书。
　　针对性强：以部分重要的具体会计准则为框架，对具体会计准则与税法的差异进行了全方位的比较，使读者有针对性地学习，节约时间，提高效率。
　　为了帮助读者深入理解经济业务的会计处理和税务处理，本书既对一般经济业务（如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、职工薪酬、收入、股份支付、借款费用等）的会计处理和税务处理进行了比较，又对特殊经济业务（如非货币性资产交换、债务重组、租赁、企业合并、或有事项、资产负债表日后事项等）的会计处理和税务处理做了比较。
　　在介绍经济业务的会计处理和税务处理的差异时，本书不仅注重法规的比较，还列举了大量的实例来解释这些差异点。在内容表述上，本书采用了大量图表。
　　本书适合广大财税工作者、高等院校在校财税类专业学生阅读，是财税工作及学习者的良师益友。