企业会计明细账核算示范大全

第一章　明细账核算的基础知识1．会计核算　2．会计科目与明细科目　3．明细账与总账　4．明细账的格式　5．明细账科目一览表　第二章　资产类科目明细账核算1001　库存现金　1002　银行存款　1003　存放中央银行款项　1012　其他货币资金　1101　交易性金融资产　1121　应收票据　1122　应收账款　1123　预付账款　1131　应收股利　1132　应收利息　1221　其他应收款　1231　坏账准备　1401　材料采购　1402　在途物资　1403　原材料　1404　材料成本差异　1405　库存商品　1406　发出商品　1407　商品进销差价　1408　委托加工物资　1411　周转材料　1421　消耗性生物资产　1431　贵金属　1441　抵债资产　1451　损余物资　1461　融资租赁资产　1471　存货跌价准备　1501　持有至到期投资　1503　可供出售金融资产　1511　长期股权投资　1521　投资性房地产　1601　固定资产　1604　在建工程　1605　工程物资　1611　融资租赁资产　1612　未担保余值　1701　无形资产　1702　累计摊销　1703　无形资产减值准备　1801　长期待摊费用　1811　递延所得税资产　1901　待处理财产损溢　第三章　负债类科目明细账核算2001　短期借款　2003　拆入资金　2004　向中央银行借款　2021　贴现负债　2101　交易性金融负债　2201　应付票据　2202　应付账款　2203　预收账款　2211　应付职工薪酬　2221　应交税费　2231　应付利息　2232　应付股利　2241　其他应付款　2501　长期借款　2502　应付债券　2701　长期应付款　2702　未确认融资费用　2711　专项应付款　2801　预计负债　2901　递延所得税负债　第四章　所有者权益类科目明细账核算4001　实收资本　4002　资本公积　4101　盈余公积　4104　利润分配　第五章　成本类科目明细账核算5001　生产成本　5101　制造费用　5201　劳务成本　5301　研发支出　5401　工程施工　5402　工程结算　5403　机械作业　第六章　损益类科目明细账核算6001　主营业务收入　6011　利息收入　6021　手续费收入　6031　保费收入　6032　分保费收入　6041　租赁收入　6051　其他业务收入　6101　公允价值变动损益　6111　投资收益　6201　摊回保险责任准备金　6202　摊回赔付支出　6203　摊回分保费用　6301　营业外收入　6401　主营业务成本　6402　其他业务成本　6411　利息支出　6412　手续费支出　6501　提取未到期责任准备金　6502　提取保险责任准备金　6511　赔付支出　6521　保户红利支出　6531　退保金　6541　分出保费　6542　分保费用　6601　销售费用　6602　管理费用　6603　财务费用　6611　勘探费用　6701　资产减值损失　6711　营业外支出　6801　所得税　第七章　共同类科目明细账核算3101　衍生工具　3201　套期工具　3202　被套期项目

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