税收分权研究

第一章 导言

1.问题缘起

2.税收和税收分权的概念界定

3.税收分权与地方税系建设之间的关系

4.文献综述

5.主要观点

第二章 税收分权的中国实践

1.税收立法权划分

2.税收征管权划分

3.税收收益权划分

4.本章小结

第三章 税收分权的世界经验

1.税收分权的一般原则和现状

2.税权分散型

3.税权集中型

第一章 导言

1.问题缘起

2.税收和税收分权的概念界定

3.税收分权与地方税系建设之间的关系

4.文献综述

5.主要观点

第二章 税收分权的中国实践

1.税收立法权划分

2.税收征管权划分

3.税收收益权划分

4.本章小结

第三章 税收分权的世界经验

1.税收分权的一般原则和现状

2.税权分散型

3.税权集中型

4.适度分权型

5.中央政府对地方政府的财政补助

6.世界税权划分的经验总结

7.本章小结

第四章 税收分权的契约性质

1.租佃合同与税收分权合同比较

2.税收分权的四种合同

3.税收分权合同的激励比较

4.税收分权的最优配置

5.信息不对称下税收分权合同的选择

6.本章小结

第五章 税收分权的契约演变

1.改革开放前的税收分权

2.“分灶吃饭”制度下的税收分权

3.分税制下的税收分权

4.税收分权的制度运行效率损失

5.本章小结

第六章 税收分权的激励作用

1.税收努力和征税能力理论剖析

2.征税效率提高的制度和技术分析

3.征税效率的测算方法

4.我国征税效率测算

5.税收征税效率提高对税收增长的影响

6.本章小结

第七章 税收分权的经济影响

1.积极影响之一：财政汲取能力大幅度提高

2.积极影响之二：税收分权契约促进激烈的经济竞争

3.消极影响之一：地方政府二元财政结构的形成

4.消极影响之二：地区财力差距扩大

5.消极影响之三：锁定粗放型经济增长方式

6.本章小结

第八章 税收分权的框架设计

1.现行税收分权存在的制度问题

2.规范税收立法权和税收征管权的思路

3.地方税系的建设思路

4.本章小结

参考文献

《税收分权研究》通过扩展市场交易的契约理论，研究了中央政府和地方政府之间税权分配的契约问题，结论是清晰而有弹性的税权边界划分能最大限度地提高制度运行效率。中国的分税制改革实质上是以分税合同为主契约替代分成合同和定额合同契约，这种改变虽然对经济增长和提高财政汲取能力具有重要作用，但存在强化地方政府收费偏好、扩大地区财力差距、锁定传统经济增长方式等负面作用，因此有必要对现行税收分权体系进行大幅度改革。