企业所得税纳税申报表填报指南

第一章申报表设计的逻辑结构

第一节申报表设计的法理依据

第二节利润总额的计算

第三节应纳税所得额的计算

第四节应纳税额的计算

第五节申报表主表和附表之间的关系

第二章收入明细表

第一节营业收入

第二节视同销售收入

第三节营业外收入

第三章成本费用明细表

第一节营业外支出

第二节期间费用的填报

第四章纳税项目调整明细表

第一节纳税项目调整明细表的逻辑结构

第二节税前扣除项目的界定与原则

第三节收入类调整项目

第四节扣除类调整项目

第五节资产类调整项目

第六节其他有关项目说明

第五章弥补亏损明细表

第六章税收优惠明细表

第七章境外所得税抵免计算明细表

第一节境外所得的基础知识

第二节境外所得税的抵免计算

第三节境外所得税计算的实例分析

第八章以公允价值计量资产纳税调整表

第九章广告宣传费跨年度纳税调整表

第十章资产折旧摊销纳税调整表

第一节固定资产

第二节生产性生物资产

第三节长期待摊费用

第四节无形资产

第十一章资产减值准备项目调整明细表

第十二章长期股权投资所得（损失）明细表

第一节股权投资的基础知识

第二节初始投资

第三节持有收益

第四节转让投资

第十三章所得税季度预缴

第十四章汇总纳税

第十五章年度申报表填表范例

第一节非上市公司年度申报表填表示范

第二节上市公司年度申报表填表示范

附录国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（2008年12月31日国税函[2008]1081号）

　　本书论述了企业所得税申报表设计的逻辑结构和法理依据，讲解了企业所得税申报表主表和附表之间的依存关系，并根据国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函[2008]1081号)，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》指定的一张主表和十一张附表具体的填制方法进行了详细讲解与示范。为了使读者有效地掌握企业所得税纳税申报表的填制，作者还以国内一家大型企业年度所得税汇算清缴业务为蓝本，按纳税申报表对执行新会计准则以及执行新会计准则以外的企业对年度申报要求不同，分成上市公司与非上市公司两种模式进行了填写示范。