审计实务

绪论

项目一 审计初步业务活动操作流程

任务1.1 接受业务委托

1.1.1 客户的接受和保持

1.1.2 了解和评价被审计单位

1.1.3 确定业务约定书的条款

任务1.2 编制审计计划

1.2.1 制定总体审计策略应考虑的事项

1.2.2 制定总体审计策略

1.2.3 制订具体审计计划

1.2.4 审计过程中对计划的更改

1.2.5 与治理层和管理层的沟通

1.2.6 总体审计策略与具体审计计划的关系

任务1.3 审计风险评估

1.3.1 了解被审计单位及其环境

1.3.2 了解、测试和评价被审计单位的内部控制并记录于工作底稿

1.3.3 评估重大错报风险

项目小结

课后练习

项目二 货币资金审计

任务2.1 货币资金控制测试

2.1.1 货币资金与业务循环

2.1.2 货币资金内部控制关键点

2.1.3 货币资金内部控制的测试

任务2.2 货币资金审计实质性程序

2.2.1 货币资金审计目标

2.2.2 库存现金审计实质性程序

2.2.3 银行存款审计实质性程序

任务2.3 其他货币资金审计实质性程序

项目小结

课后练习

项目二 销售与收款循环审计

任务3.1 销售与收款循环控制测试

3.1.1 了解被审计单位的销售与收款业务的特性与控制程序

3.1.2 销售交易内部控制目标、内部控制与审计测试的关系

3.1.3 销售交易的内部控制和控制测试

3.1.4 针对销售交易的实质性程序

3.1.5 收款交易的内部控制和控制测试

3.1.6 销售与收款循环的控制测试的工作过程及内容

任务3.2 主营业务收入审计

3.2.1 主营业务收入的审计目标

3.2.2 主营业务收入的实质性程序

3.2.3 主营业务收入的审计重点

3.2.4 主营业务收入主要审计工作底稿

任务3.3 应收账款和坏账准备审计

3.3.1 应收账款审计

3.3.2 坏账准备审计

任务3.4 其他相关账户审计

3.4.1 应收票据审计

3.4.2 长期应收款审计

3.4.3 预收账款审计

3.4.4 应交税费审计

3.4.5 营业税金及附加审计

项目小结

课后练习

项目四 采购与付款循环审计

任务4.1 采购与付款循环控制测试

4.1.1 了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制

4.1.2 采购与付款循环的内部控制目标、内部控制与审计测试的关系

4.1.3 采购与付款交易的内部控制和控制测试

……

项目五 存货与仓储循环审计

项目六 筹资与投资循环审计

项目七 完成审计工作与撰写审计报告

附录 注册会计师的职业道德与法律责任

参考文献

本教材是以最新审计准则及其指南为依据，根据审计实际工作过程设计项目和学习任务，以培养学生实践能力为主，理论以够用为度，体现理实一体的高职高专教学要求而编写的。教材的重点在于让学生掌握审计工作的基本操作流程和操作要领，会常见的审计业务处理、填写常用审计工作底稿、撰写标准审计报告。全书内容包括审计初步业务活动操作流程、货币资金审计、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、完成审计工作与撰写审计报告七大项目的审计操作流程。是一本贯彻“教、学、做”一体化高职教学理念的新型《审计实务》教材。