审计

第1章 概论

1.1 审计的产生与发展

1.1.1 审计的产生

1.1.2 审计的发展

1.2 审计的概念、对象和职能

1.2.1 审计的概念

1.2.2 审计的对象

1.2.3 审计的职能

1.2.4 审计的作用

1.3 审计的特征

1.3.1 独立性特征

1.3.2 权威性特征

1.3.3 公正性特征

1.4 审计的种类

1.4.1 审计的基本分类

1.4.2 审计的其他分类

1.5 审计机构和审计人员

1.5.1 审计机构

1.5.2 审计人员

复习思考题

案例题

第2章 审计规范与法律责任

2.1 审计准则

2.1.1 中国注册会计师执业准则的基本体系

2.1.2 中国注册会计师鉴证业务基本准则

2.1.3 会计师事务所质量控制准则

2.2 审计职业道德规范

2.2.1 审计职业道德的含义和目的

2.2.2 注册会计师职业道德基本原则

2.2.3 其他与职业道德相关的具体要求

2.3 注册会计师的法律责任

2.3.1 注册会计师法律责任的成因

2.3.2 我国注册会计师承担法律责任的种类

2.3.3 注册会计师避免法律诉讼的对策

复习思考题

案例题

第3章 审计日标与审计范围

3.1 财务报表审计的总目标

3.1.1 审计总目标的演变

3.1.2 我国财务报表审计的总目标

3.1.3 财务报表审计的责任划分

3.1.4 财务报表审计的循环法

3.2 确定审计具体目标

3.2.1 被审计单位管理层的认定

3.2.2 审计具体目标及其确定

3.3 审计过程与审计目标的实现

3.3.1 接受业务委托

3.3.2 计划审计工作

3.3.3 实施风险评估程序

3.3.4 实施控制测试和实质性程序

3.3.5 完成审计工作和编制审计报告

3.4 审计业务约定书与审计范围

3.4.1 审计业务约定书的定义与作用

3.4.2 签订审计业务约定书之前应做的工作

3.4.3 审计约定书的内容

3.4.4 审计范围

复习思考题

案例题

第4章 审计证据与审计工作底稿

4.1 审计证据

4.1.1 审计证据的含义

4.1.2 审计证据的内容

4.1.3 审计证据的分类

4.1.4 审计证据的特征

4.1.5 获取审计证据的审计程序

4.1.6 信息生成和储存方式对审计程序的影响

4.1.7 管理层认定、审计目标、审计证据、审计程序的关系

4.1.8 运用审计程序获取审计证据时应注意的问题

4.1.9 审计证据的整理与分析

4.1.10 举例

4.2 审计工作底稿

4.2.1 审计工作底稿的含义和编制目的

4.2.2 审计工作底稿的性质

4.2.3 审计工作底稿的格式、内容和范围

4.2.4 审计工作底稿的归档

4.2.5 审计报告日后对审计工作底稿的变动

复习思考题

案例题

第5章 审计计划、重要性及审计风险

5.1 初步业务活动

5.1.1 初步业务活动的目的

5.1.2 初步业务活动的内容

5.2 总体审计策略和具体审计计划

5.2.1 总体审计策略

5.2.2 具体审计计划

5.2.3 审计过程中对计划的更改

5.2.4 指导、监督与复核

5.2.5 对计划审计工作的记录

5.2.6 与管理层和治理层的沟通

5.2.7 首次接受委托的补充考虑

5.3 审计中的重要性

5.3.1 重要性的含义

5.3.2 重要性与审计风险的关系

5.3.3 计划审计工作时对重要性的评估

5.3.4 对计划阶段确定的重要性水平的调整

5.3.5 评价错报的影响

5.4 审计风险

5.4.1 重大错报风险

5.4.2 检查风险

复习思考题

案例题

第6章 风险评估及应对

6.1 风险评估程序及讨论

6.1.1 为什么要进行风险评估

6.1.2 对风险评估的总体要求

6.1.3 风险评估程序和信息来源

6.2 了解被审计单位及其环境

6.2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

6.2.2 被审计单位的性质

6.2.3 被审计单位对会计政策的选择和运用

6.2.4 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

6.2.5 被审计单位财务业绩的衡量和评价

6.3 了解被审计单位的内部控制

6.3.1 内部控制的内涵和要素

6.3.2 与审计相关的控制

6.3.3 对内部控制了解的深度

6.3.4 内部控制的人工和自动化成分

6.3.5 内部控制的局限性

6.3.6 控制环境

6.3.7 被审计单位的风险评估过程

6.3.8 信息系统与沟通

6.3.9 控制活动

6.3.10 对控制的监督

6.4 评估重大错报风险

6.4.1 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

6.4.2 需要特别考虑的重大错报风险

6.4.3 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

6.4.4 对风险评估的修正

6.5 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

6.5.1 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施

6.5.2 总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响

6.6 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

6.6.1 进一步审计程序的要求

6.6.2 进一步审计程序的性质

6.6.3 进一步审计程序的时间

6.6.4 进一步审计程序的范围

6.7 控制测试

6.7.1 控制测试的理解和要求

6.7.2 控制测试的性质

……

第7章 财务报表审计中对舞弊的思考

第8章 审计抽样

第9章 销售与收款循环审计

第10章 采购与付款循环审计

第11章 存货与仓储循环审计

第12章 筹资与投资循环审计

第13章 货币资金审计

第14章 特殊项目审计与终结审计

第15章 审计报告

参考文献

本书赢足于高职高专教学需求，在河南省精品课程《审计》的基础上编写。全书共分为15章。本着通俗易懂、务实全面的原则，本教材简化了传统审计教材较为难懂的部分，以注册会计师审计为主线，按照风险导向审计脉络，循序渐进地讲述审计原理及实务。内容新颖，体系完整，体现了低起点、厚基础、高要求的特点。本书每章后配套编写了审计案例，以便读者准确理解相关理论知识。 本书适合高职高专会计和审计实务专业作为教材使用，经济管理类其他专业也可选用，同时适合企业人员学习参考。