企业内部控制设计与实务

第1章内部控制概述

1．1控制与内部控制

1．1．1控制与控制论

1．1．2控制系统由施控系统和受控系统耦合而成

1．1．3企业内部控制是一个分层次的复杂系统

1．2内部控制演进及最新发展动态

1．2．1内部控制的演进历程

1．2．2美国后安然时代的内控发展形势

1．2．3内部控制框架的新发展：企业风险管理框架

1．2．4我国企业内部控制的发展历程及最新动态

1．3内部控制目标与基本方法

1．3．1内部控制目标

1．3．2内部控制的基本方法

1．4内部控制的组合及其固有局限

1．4．1内部控制的组合

1．4．2内部控制的固有局限

第2章企业内部控制框架体系

2．1控制环境

2．1．1何为控制环境

2．1．2控制环境：内部控制的重要基础

2．1．3如何建立良好的控制环境

2．1．4案例：控制环境对海尔集团的巨大影响

2．2风险评估

2．2．1设立目标

2．2．2风险识别

2．2．3风险分析与评价

2．2．4风险应对

2．2．5应对变化

2．2．6案例：抚顺石化分公司风险管理

2．3控制活动

2．3．1控制活动要素：政策和程序

2．3．2控制活动类型

2．3．3控制活动的特殊性

2．3．4案例：从案例看控制活动规范的必要性

2．4信息与沟通

2．4．1信息与沟通系统的功能框架

2．4．2信息与信息系统

2．4．3沟通渠道与沟通方式

2．4．4反舞弊机制的建立

2．4．5案例：宝钢金属有限公司实施企业信息化门户

2．5监督

2．5．1持续性监督

2．5．2独立评估

2．5．3缺陷报告

2．5．4案例：国内外重大财务舞弊案挑战内控监督

第3章企业内部控制设计原理与层次内容

3．1内部控制设计的原则与思路

3．1．1内部控制设计的原则

3．1．2内部控制设计的基本思路

3．2内部控制的设计方法与重点

3．2．1企业内部控制的设计方法

3．2．2企业内部控制的设计重点

3．3内部控制设计的形式与流程

3．3．1企业内部控制设计的形式

3．3．2企业内部控制的设计步骤

3．3．3案例：中天恒内部控制设计的基本路径

3．4内部控制设计的层次内容

3．4．1公司层面基础内控制度

3．4．2业务活动内部控制

3．4．3对下属部门及附属公司的管理控制

第4章公司层面内控制度设计

4．1组织结构控制

4．1．1组织结构类型及其内部控制特点

4．1．2组织结构框架设计的整体考虑

4．1．3组织结构控制的设计内容

4．1．4组织结构控制的设计方法

4．1．5示例：某企业内部控制体系组织结构

4．2会计核算基础控制制度

4．2．1会计核算组织与人员岗位责任制

4．2．2会计处理程序控制

4．2．3印章和票据管理制度

4．2．4会计档案管理制度

4．2．5工作交接与岗位考核制度

4．2．6示例：某公司会计核算内部控制制度

4．3全面预算管理控制制度

4．3．1全面预算管理体系的组织架构与职责分工

4．3．2全面预算管理控制的方法和步骤

4．3．3案例：神龙汽车推行全面预算管理

4．4人力资源管理内控制度

4．4．1人力资源内控设计原则与考虑因素

4．4．2人力资源管理内控制度设计的内容

4．4．3示例：人力资源管理内控制度设计

4．5质量管理内控制度

4．5．1质量管理内控制度的设计原则

4．5．2质量管理内控制度的设计内容

4．5．3示例与案例

4．6安全保障内部控制制度

4．6．1安全保障内控制度及其影响因素

4．6．2安全保障内控制度的设计内容

4．6．3案例：广州连破网络犯罪大案彰显安全隐患

4．7计算机信息系统内控制度

4．7．1计算机信息系统内部控制的功能特点

4．7．2计算机信息系统内部控制类型

4．7．3计算机信息系统内部控制的设计内容

4．7．4案例：江苏谏壁电厂实施FMIS系统，强化财务控制

4．8内部审计控制制度

4．8．1内部审计的组织和程序

4．8．2内部审计控制的方法和重点内容

4．8．3案例：大亚湾核电站的内部审计

第5章业务活动内部控制设计

5．1货币资金业务循环控制

5．1．1货币资金与基本业务循环

5．1．2货币资金控制目标及常见弊端

5．1．3货币资金业务控制内容及基本控制制度

5．1．4货币资金业务流程控制设计

5．1．5案例：甲公司货币资金内部控制案例分析

5．2采购与付款循环控制

5．2．1采购与付款循环业务特点

5．2．2采购与付款循环控制目标及常见弊端

5．2．3采购与付款循环控制内容及基本控制制度

5．2．4采购与付款循环基本业务流程设计

5．2．5案例：“亚伦窝案”的内控分析

5．3存货与生产循环控制

5．3．1存货与生产循环的业务特点

5．3．2存货与生产循环控制目标及常见弊端

5．3．3存货与生产循环控制内容及基本控制制度

5．3．4存货与生产循环主要业务控制流程的设计

5．3．5案例：法尔莫公司存货舞弊案例分析

5．4销售与收款循环控制

5．4．1销售与收款业务特点

5．4．2销售与收款循环控制目标及常见弊端

5．4．3销售与收款循环控制内容及基本控制制度

5．4．4销售与收款循环基本业务控制流程设计

5．4．5案例：宝钢销售与收款环节的内部控制

5．5筹资与投资循环控制

5．5．1筹资与投资循环的基本业务特点

5．5．2筹资与投资循环控制目标及常见弊端

5．5．3筹资活动控制内容及基本控制制度

5．5．4投资活动控制内容及基本控制制度

5．5．5筹资与投资循环的基本业务流程设计

5．5．6示例：完达山公司筹资与投资内部控制制度

5．6成本费用控制

5．6．1成本费用控制目标及常见弊端

5．6．2成本费用控制内容及基本控制制度

5．6．3案例：甲企业成本费用控制分析

5．7固定资产控制

5．7．1固定资产控制目标及常见弊端

5．7．2固定资产控制内容及基本控制制度

5．7．3案例：长安福特与仪征化纤固定资产内控分析

5．8工程项目控制

5．8．1工程项目控制目标及常见弊端

5．8．2工程项目控制内容及基本控制制度

5．8．3工程项目关键业务流程控制设计

5．8．4案例：以色列审判“豆腐渣工程”

5．9对外担保控制

5．9．1对外担保控制的目标和基本要求

5．9．2对外担保业务中常见的弊端

5．9．3对外担保控制内容及基本控制制度

5．9．4案例：某国际信托投资公司违规担保案例分析

第6章对下属部门及附属公司的管理控制

6．1对子公司的组织及人员控制

6．1．1组织管控模式的设置

6．1．2母子公司部门权责与职能界定

6．1．3对子公司人员的管理控制

6．1．4案例：海尔集团组织管控模式的演变

6．2母公司对子公司业务层面的管理控制

6．2．1战略规划控制

6．2．2财务系统控制

6．2．3资产管理控制

6．2．4信息管理控制

6．2．5稽核与审计控制

6．2．6绩效考核控制

6．3母子公司合并财务报表及其控制

6．3．1明确合并财务报表的编制范围

6．3．2制定合并财务报表的编制方案

6．3．3编制合并财务报表

6．3．4合并财务报表的信息披露与审计

6．4示例与案例

6．4．1示例：××公司子公司管理控制制度

6．4．2综合案例：中国华能集团的内部控制与业绩考核

第7章企业内部控制实施与评价

7．1企业内部控制的实施

7．1．1内部控制重在执行

7．1．2如何有效执行内部控制

7．1．3案例：由锦化集团内部盗窃案看内控执行

7．2企业内部控制评价体系框架

7．2．1内部控制评价的目的和主体

7．2．2内部控制评价的内容和标准

7．2．3内部控制评价的程序与方法

7．2．4评价内部控制的有效工具：内控手册

7．3注册会计师对内部控制的评价

7．3．1了解内部控制

7．3．2记录内部控制

7．3．3内部控制测试

7．3．4管理建议书与内部控制鉴证报告

7．3．5示例：四川美丰化工股份有限公司内部控制鉴证报告

7．4管理层对内部控制的自我评价

7．4．1控制自我评估：CSA

7．4．2如何开展控制自我评估

7．4．3内控自我评估如何报告

7．4．4案例：内部控制自我评价在宝钢国际的运用

7．4．5示例：某公司2008年度内部控制自我评价报告

7．5综合案例分析

7．5．1案例：中海集团釜山公司内部控制案例分析

7．5．2案例：三鹿集团内部控制透视与整体评价

附录：财政部、审计署、证监会、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知

主要参考文献

　　该书在《企业内部控制基本规范》等法律法规的基础上，根据我国企业的实情，结合COSO的内部控制整合框架、企业风险管理框架，从“整体框架、业务层面、下属单位”三个层面对内部控制的设计和评价进行了系统完整的阐述和讲解，可以帮助读者系统学习、了解国际最新的内部控制理论。