外商投资税收激励与政策调整

第1章导论

1.1选题背景

1.2文献综述

1.3本书的逻辑框架及主要创新点

1.3.1本书的逻辑框架

1.3.2本书的主要创新点

第2章外商投资动因与税收激励

2.1外商投资动因组合

2.1.1对外投资理论的发展脉络

2.1.2国家鼓励企业对外投资的动因分析

2.1.3企业实施对外投资的动因分析

2.2税收激励在外商投资动因中的作用

2.2.1税收激励的涵义及工具

2.2.2税收激励对FDl的影响

2.3不同类型企业对外投资的动因差异

第3章我国外商投资税收激励政策的沿革

3.1我国吸引外商(直接)投资沿革及现状

3.1.1我国吸引外商投资的历史沿革

3.1.2我国利用外资的现状

3.2中国外商投资税收激励政策的沿革

3.2.1第一阶段(1978～1982年)

3.2.2第二阶段(1983～1991年)

3.2.3第三阶段(1992年以来)

3.3我国现行涉外所得税制

第4章外商投资税收激励的效应分析

4.1FDI税收政策的评判标准和外资规模效应

4.1.1FDI税收政策效应的评判标准

4.1.2税收激励的外资规模效应

4.2税收激励政策的效应分析：基于流转税和所得税的视角

4.2.1税收激励政策的收入效应分析

4.2.2税收激励政策的资源配置效应分析

4.3针对两类外资税收激励的效应分析

4.3.1基于市场导向型FDI的分析

4.3.2基于出口加工型FDI的分析

4.4外商投资税收激励的正负效应分析

4.4.1外商投资税收激励的正效应分析

4.4.2外商投资税收激励的负效应分析

4.5外商投资税收激励效应的客观差异性

4.5.1外商投资税收激励效应差异因跨国公司性质不同而不同

4.5.2外商投资税收激励效应差异因激励工具不同而不同

4.5.3外商投资税收激励效应因母国税制的不同而不同

4.6税收竞争的效应分析

4.6.1外商投资税收竞争的动因一个简单的博弈分析

4.6.2东道国实施税收竞争的作用分析

第5章外商投资税收激励政策的国际比较

5.1四国(地区)鼓励外商投资税收激励政策的共性分析

5.1.1低税率优惠

5.1.2税收减免

5.2四国(地区)鼓励外商投资税收激励政策的差异分析

5.2.1香港与新加坡税收激励政策的比较

5.2.2韩国与印度税收激励政策的比较

5.3四国(地区)的税收激励政策对国民经济产生的影响

5.3.1四国(地区)吸引FDI政策的效果比较

5.3.2FDI流入对四国(地区)产业发展的影响

5.4四国(地区)鼓励外商投资税收激励政策的成功经验

第6章中国外商投资税收激励的实证分析

6.1引言

6.2实证分析

6.2.1中国外商投资税收激励与引资规模间的实证分析

6.2.2中国外商投资税收激励与引资结构间的实证分析

6.2.3中国外商投资税收激励与外商投资企业税收收入问的实证

分析

第7章中国外商投资税收激励政策存在的主要问题

7.1外商投资税收激励成本过高

7.1.1税收激励的类型

7.1.2税收激励的成本

7.2税收激励政策的边际收益递减

7.2.1正确看待税收激励在引进外资中的作用

7.2.2税收激励在投资环境中的权重降低

7.2.3税收竞争影响了我国税收激励政策效果

7.2.4税收激励的国际协调滞后

7.3税收激励的结构性效应不强

7.3.1税收激励的产业结构导向性不强

7.3.2税收激励加剧了区域经济发展的不平衡

7.4税收激励政策缺乏系统性和动态性

7.4.1税收激励政策庞杂

7.4.2税收激励政策缺乏系统性

7.4.3税收激励政策缺乏动态性

7.5税收激励政策缺乏法制化和规范性

第8章中国涉外税收政策调整

8.1中国涉外税收激励政策调整的必要性分析

8.1.1涉外税收激励政策调整是适应其引资效应变化的需要

8.1.2涉外税收激励政策调整是适应WTO规则的需要

8.1.3涉外税收政策调整是避免恶性国际税收竞争的需要

8.1.4涉外税收政策调整是顺应世界性税制改革潮流的需要

8.2中国涉外税收政策调整的基本思路：建立质量导向型政策体系

8.2.1涉外税收政策调整应服务于引资战略调整

8.2.2涉外税收政策调整应体现引资质量提高的需要

8.3中国涉外税收政策调整的基本原则

8.3.1公平与效率相结合的原则

8.3.2产业税收激励与区域税收激励相结合的原则

8.3.3适度性与可操作性相结合的原则

8.3.4国际化与本土化相结合的原则

8.4中国涉外税收激励政策调整

8.4.1涉外税收优惠方式调整

8.4.2产业税收激励政策调整

8.4.3区域税收激励政策调整

8.5中国涉外税种的调整

8.5.1企业所得税的调整

8.5.2流转税的调整

8.5.3其他税种的调整

8.5.4税收征管的优化调整

8.6中国涉外税收政策调整的配套措施

8.6.1进一步完善吸引外商投资的法律体系

8.6.2为实施税收激励政策营造良好投资环境

结论

参考文献

后记

　　本书在内容上既丰富又新颖，既不同于现有的众多的研究外资的专著，也不同于众多的研究税制改革的专著，而是紧密结合经济发展现实，以税收激励问题为主线，以国际投资理论、税收激励理论、税收效应理论为指导，深入系统研究涉外税收政策调整影响外商投资决策的机理及其对经济增长的作用。在研究方法上，注重吸收与创新相结合，以外商投资动因为研究起点，以税收激励为切入点，在充分吸收前人成果与国际外资税收激励经验的基础上，遵循从理论分析到实证分析到对策研究的逻辑顺序，采用理论与实际、历史与现实、定量分析与定性分析、国内纵向比较与国际横向比较相结合的方法，全面系统地分析和研究了外商投资的动因、外商投资税收激励效应、外资税收激励政策国际比较及我国外资税收激励政策实施效果与存在的问题，提出了我国涉外税收政策调整的建议与对策。　　本书根据外商投资税收激励政策调整的需要，结合作者多年来教学实践积累和科研成果，对外商投资税收激励政策的理论和实践，从理论研究实证分析和政策探讨三个方面进行了研究。首先，主要分析了税收澈励影响外商投资的内在机理，其次，主要针对中国税收激励对外商投资规模结构税收贡献相差性进行栓验，最后，选取了韩国香港、新加坡与印度等四国（地区)，找出可供中国借鉴的经验，剖析中国现行外商投资税收激励政镱的缺陷，提出了我国涉外税收政策调整的建议。　　本书提出，我国涉外税收政策调整应该在“两税合一”的大方向下，以服务于我国引资战略目标为基本宗旨，以提高利用外资质量为核心，建立引资质量导向型外商投资税收激励政策体系。　　本书可作为从事财经专业教学研究与管理的人员及其他相关专业人员的参考用书。【作者简介】　　刘建民，男，1964年5月出生，湖南湘乡人，经济学博士。l984年至今先后任职于湖南财经学院财政系、财政会计系、科研处和湖南大学计划财务处、会计学院。现任湖南大学计划财务处处长，会计学院教授、财政学专业硕士生指导教师，MPAcc指导教师，政治与公共管理学院MPA指导教师，教育部“新世纪优秀人才支持计划”人选。主要研究领域为税收理论与政策、税收筹划、高校财务管理。主持完成和在研国家、省部级课题13项，先后在《光明日报》、《财政研究》、《税务研究》等全国公开报刊发表专业学术论文80余篇，主编出版专著、教材10部，荣获省部级科研成果奖6项。