企业所得税管理操作指南

第一章概述

第一节电力行业介绍

一、概况

二、行业现状

第二节电力行业的特点和组织结构

一、特点

二、组织结构

第三节电力行业的成本要素和财务核算特点

一、财务核算特点

二、企业成本要素

三、核算方式

第四节电力企业纳税人的认定

一、纳税人的认定

二、纳税人的具体例示

第二章应纳税所得额的确认和计算

第一节收入

一、电力企业收入的会计规定

二、所得税法对收入的规定

三、会计收入与税法收入确认的差异

四、增值税收入与所得税收入确认的差异

第二节成本费用与税前扣除

一、电力企业成本、费用的会计规定

二、税法扣除项目的确认

三、会计处理与税法的差异

第三节电力企业的资产处理

一、固定资产

二、无形资产

三、投资资产

四、存货

第三章税收优惠

第一节优惠的内容

一、概述

二、电力企业税收优惠的主要内容

三、过渡优惠政策

第二节优惠的处理

一、电力企业所得税优惠政策审批条件

二、工作流程

三、审核、审批程序及时限规定

第三节监督管理

一、监督管理的内容

二、处理方式

第四章征收管理

第一节信息采集

一、静态信息采集

二、动态信息采集

三、信息采集方式

第二节日常管理

一、税务登记管理

二、发票管理

三、台账管理

第三节纳税申报

一、预缴纳税申报管理

二、电力行业企业所得税汇算清缴管理

三、核定征收管理

第五章纳税评估与预警分析

第一节纳税评估概述

一、纳税评估的概念

二、纳税评估的主要内容

三、纳税评估的基本方法

四、纳税评估的流程

五、纳税评估工作管理

第二节纳税评估的指标体系和预警分析

一、纳税评估指标体系的构建

二、纳税评估指标预警值的设定

三、电力行业纳税评估指标体系的构建

四、电力行业纳税评估指标预警值的设定

五、电力行业纳税评估指标值分类及预警分析

第三节电力行业纳税评估模型

一、电力企业的行业规律和生产经营特点

二、电力行业评估模型

第六章日常检查

第一节电力企业日常检查的基本内容

一、收入总额的检查

二、准予扣除项目的检查

三、适用税率和优惠政策的检查

第二节电力企业所得税日常检查的方法

一、顺查法

二、逆查法

三、全查法

四、抽查法

五、观察法

六、查询法

七、核对法

八、盘点法

九、比较分析法

十、控制计算法

第三节电力企业收入项目日常检查操作

一、电力企业营业收入的组成

二、营业收入的检查

三、视同销售收入的检查

四、营业外收入的检查

第四节电力企业税前扣除项目日常检查操作

一、电力企业成本、费用的检查

二、其他税前扣除项目方面的检查

第五节日常检查的程序

一、日常检查筛选

二、日常检查实施

三、日常检查审理

四、日常检查执行

五、日常检查移交稽查

六、日常检查终结

附录

一、纳税评估案例及分析

二、相关法律法规和政策规定

　　为帮助广大税务人员正确理解和掌握电力行业企业所得税管理的有关内容，编者编写了《企业所得税管理操作指南.电力业》一书。本书主要适用于对电力生产和供应企业的所得税管理。书中具体包括了：电力行业的特点和组织结构、应纳税所得额的确认和计算等内容。