全面预算管理

前 言

第一篇 企业预算管理总论

第1章 预算在企业管理控制系统中的地位 2

1.1 企业家的问题：战略的落地 3

1.1.1 企业战略 3

1.1.2 企业战略管理中存在的问题 6

1.1.3 战略的落地 7

1.2 企业为什么需要预算管理 8

1.2.1 预算控制系统的控制原理 8

1.2.2 预算管理控制与战略管理控制的关系 10

1.2.3 对预算管理控制的重新认识 13

1.3 预算管理在企业管理控制系统中的地位 14

1.3.1 管理控制系统中预算管理功效的理论分析 14

1.3.2 管理控制系统中预算管理的功能定位 15

1.3.3 以预算管理为导向构建管理控制系统模型的

特点 18

1.3.4 构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的

具体措施 19

1.3.5 案例的进一步思考：以预算管理为导向的管理

控制体系的构建环节 22

第2章 预算管理基础 24

2.1 关于预算管理 25

2.1.1 预算管理理念的转变 25

2.1.2 预算管理体系及实施流程 25

2.1.3 企业预算管理的发展历程 32

2.1.4 企业预算控制系统 35

2.1.5 企业预算管理的趋势 42

2.2 企业预算管理出现的主要问题 44

2.2.1 企业实施预算管理存在的主要问题 44

2.2.2 解决我国企业预算管理问题的相关建议 47

2.2.3 进一步的思考 50

2.3 预算管理控制基础 50

2.3.1 预算组织保障--构筑预算有效性的第一道屏障 51

2.3.2 预算前馈与反馈控制--构筑预算有效性的第二道屏障 55

2.3.3 预算过程控制--打造预算的两本“圣经” 56

第二篇 预算管理前馈控制技巧

第3章 预算前期准备实务 72

3.1 企业管理诊断概述 73

3.1.1 企业管理诊断的目的和作用 73

3.1.2 企业管理诊断的内容及框架 74

3.1.3 企业管理诊断的程序 75

3.1.4 企业管理诊断的要点和重点 76

3.2 企业管理诊断方法 77

3.2.1 企业管理诊断基本方法 78

3.2.2 企业管理诊断实务 81

3.2.3 企业管理诊断报告案例 89

3.3 预算管理诊断方法 92

3.3.1 企业预算管理诊断 92

3.3.2 预算管理诊断实务 93

第4章 企业组织流程优化整合实务 104

4.1 企业组织架构与责权概述 105

4.1.1 企业组织架构概述 105

4.1.2 企业组织架构类型及特征 105

4.1.3 各部门责权划分 109

4.2 企业组织架构梳理方法 110

4.2.1 企业组织架构梳理的必要性 111

4.2.2 组织架构梳理流程 112

4.2.3 组织架构梳理实务 112

4.3 企业岗位职责制定方法 115

4.3.1 岗位职责的含义 115

4.3.2 岗位职责的构建方法 116

4.3.3 公司部门岗位职责制定案例 117

4.4 企业业务流程优化方法 122

4.4.1 业务流程概述 122

4.4.2 业务流程优化案例 124

4.4.3 本章小结 147

第5章 企业财务管理制度制定 149

5.1 企业财务管理制度与流程概述 150

5.1.1 完善企业内部财务管理制度的必要性 150

5.1.2 企业财务管理制度包含的内容 151

5.1.3 财务管理流程 156

5.2 细化财务核算及管理流程 157

5.2.1 财务核算体系概述 157

5.2.2 财务核算细化 158

5.2.3 分享案例--企业内部财务核算及管理流程制定 160

5.3 生产成本定额的制定方法 182

5.3.1 生产成本定额制定与组织架构的选择 182

5.3.2 企业定额体系的运行和维护 184

5.3.3 生产成本定额制定的制度 184

5.3.4 生产成本定额制定的方法 185

5.3.5 分享案例--企业生产成本定额的制定 188

5.3.6 生产成本定额制定中应注意的问题 190

5.4 期间费用定额的制定方法 190

5.4.1 期间费用的内容 191

5.4.2 期间费用定额的作用 192

5.4.3 制定期间费用定额的基本方法 193

5.4.4 分享案例--企业费用管理制度的制定 194

5.4.5 本章小结 207

第三篇 预算编制、执行控制技巧

第6章 预算启动实务 210

6.1 预算启动内容概述 211

6.1.1 预算启动 211

6.1.2 预算启动的范围 211

6.1.3 预算启动的内容 211

6.2 预算启动会议基本制度范例 214

6.3 预算启动会议流程说明 215

6.3.1 预算启动会议前的准备 215

6.3.2 确定预算管理的基本框架 216

6.3.3 预算启动工作流程责权分工 217

6.3.4 预算启动流程图 218

第7章 预算管理制度制定 219

7.1 预算管理组织机构的构建 220

7.1.1 预算管理委员会 220

7.1.2 预算专职机构 221

7.2 预算管理基本制度示例 223

7.2.1 预算管理制度的保障 223

7.2.2 预算管理基本制度范本 224

7.3 预算管理实施细则制定示例 233

7.3.1 预算管理实施细则制定的重要性 233

7.3.2 预算管理实施细则制定范本 233

7.4 专项预算管理制度制定示例 245

7.4.1 资金预算管理制度制定 245

7.4.2 滚动预算管理办法的制定 250

第8章 预算管理编制实务 254

8.1 建立共同的愿景--预算目标制定流程实务 255

8.1.1 预算目标确定与分解的目的 255

8.1.2 预算目标设定的原则 255

8.1.3 预算目标确定及流程 256

8.1.4 企业重点预算目标列示及分解 261

8.2 让预算更精确的依据--预算编制策略的制定实务 262

8.2.1 预算编制策略 262

8.2.2 预算编制策略内容 263

8.2.3 预算编制策略实例 265

8.3 让预算更具有实操性--预算编制说明书的制定 268

8.3.1 预算编制的基本假定 268

8.3.2 预算编制辅助说明 276

8.3.3 预算编制说明书 282

8.4 预算管理表单的设置 301

8.4.1 预算编制的十步法 301

8.4.2 几种预算的编制实例 305

8.4.3 预算管理表单的设置 319

8.5 预算管理编制流程图 319

8.5.1 预算SOP--预算管理编制流程 319

8.5.2 预算SOP管理流程图制定 320

8.6 综合案例分享--某集团公司的预算管理实例 321

第9章 预算调整与追加实务 360

9.1 预算调整权限及审批表 361

9.1.1 预算调整概述 361

9.1.2 预算调整控制 362

9.1.3 预算调整流程 364

9.1.4 预算调整审批权限 365

9.1.5 案例分析--预算调整权限分配 366

9.2 预算追加权限及审批表 368

9.2.1 预算追加简述 368

9.2.2 预算追加程序 369

9.2.3 预算追加审批程序 369

9.3 预算调整与追加审批流程图 370

9.4 案例分享--预算调整与追加管理办法制定 371

第四篇 预算控制、考评与激励操作指南

第10章 预算管理责任网络的建立 374

10.1 预算责任的分解落实 375

10.1.1 责任中心 375

10.1.2 责任预算 378

10.1.3 案例分享--预算目标责任分解案例 380

10.1.4 责任预算的执行 382

10.1.5 内部转移价格与责任预算执行 384

10.1.6 预算执行与监控 385

10.2 预算差异分析流程图的制定 387

10.2.1 预算控制 387

10.2.2 预算差异分析 389

10.2.3 预算差异分析的程序及流程图的制定 392

10.2.4 案例分享--预算执行监控及差异分析流程 393

10.3 预算差异分析表单的制定 395

10.3.1 预算差异分析表单概述 395

10.3.2 预算差异分析表单的制定实务 396

第11章 预算反馈：预算分析报告实务 407

11.1 预算分析会议与经营分析会议的融合 408

11.1.1 预算反馈 408

11.1.2 预算分析会议 408

11.1.3 经营分析会议 409

11.1.4 公司预算分析会议与经营分析会议之间的关系 411

11.1.5 公司预算分析会议与经营分析会议之间的融合 411

11.1.6 案例分享--预算差异分析 412

11.2 如何撰写预算差异分析报告 424

11.2.1 预算差异分析报告概述 424

11.2.2 预算差异分析报告的基本内容 425

11.2.3 书写预算差异分析报告时应注意的若干问题 430

11.2.4 书写预算差异分析报告的基本方法 430

11.2.5 案例分享--预算分析报告完整案例 432

11.3 内部责任报告撰写案例 439

11.3.1 责任报告概述 439

11.3.2 内部责任报告撰写方法 439

11.3.3 内部责任报告撰写案例 446

第12章 预算考评与激励实务 449

12.1 年度经营目标责任书的制定 450

12.1.1 制定经营目标责任书的意义 450

12.1.2 经营目标责任书制定范例 450

12.2 预算考评制度与绩效评价的融合范例 457

12.2.1 预算考评 457

12.2.2 预算绩效考评的基本要求 458

12.2.3 案例分享--预算考评与经营目标考核实施办法及实施细则融合的范例 459

12.2.4 案例分享--预算考评与绩效考评实施办法融合的范例 466

12.3 绩效考评的申诉管理办法及申诉流程 471

12.3.1 申诉管理办法制定的必要性 471

12.3.2 案例分享--绩效考核结果申诉处理办法 471

12.4 预算激励的方法 474

12.4.1 员工的激励方法 474

12.4.2 有效激励的方法和技巧 477

第五篇 企业ERP系统下的全面预算管理系统设计

第13章 企业ERP系统下的全面预算管理系统控制整合 480

13.1 预算信息化管理功能模块 481

13.1.1 预算编制管理的业务模型 481

13.1.2 预算管理控制与分析系统 486

13.2 预算信息化管理信息系统与其他管理系统的整合 488

13.2.1 全面预算编制管理系统 488

13.2.2 全面预算管理与ERP系统的整合基础 490

13.2.3 全面预算管理和ERP的集成关系 491

第14章 预算管理信息系统的详细设计与实现--以销售预算为例 493

14.1 销售预算子系统的设计与实现 494

14.1.1 销售预算子系统的结构 494

14.1.2 产品信息表的物理模型 495

14.1.3 产品销售数量和价格确定模块详细设计 495

14.2 销售预算控制与分析子系统的设计与实现 496

14.2.1 销售预算控制与分析子系统的应用结构 496

14.2.2 销售预算控制与分析子系统的模块结构 497

14.2.3 销售预算控制与分析的详细设计 498

14.3 预算管理信息系统实现的其他关键技术 500

14.3.1 信息集成技术 500

14.3.2 系统安全控制技术 500

参考文献 503

光盘

《全面预算管理案例与实务指引》权威预算专家，精心总结多年工作经验！基本理论、实用案例、执行要点，一册讲清！大量现成的制度、图形、表单等工具，即改即用！《身边的巴菲特华尔街散户投资传奇》作者是预算管理领域的专家，本书是其多年来从事咨询工作的精心总结，以实务案例的形式对预算管理的基本理论、实务和执行要点做了全面的介绍。主要内容包括预算在企业管理控制系统中的地位、预算管理基础、预算前期准备实务、企业组织架构优化整合实务、企业财务管理制度制定及成本定额制定、预算启动实务、预算管理制度制定、预算管理编制实务、预算调整与追加实务、预算管理责任网络的建立、预算反馈分析报告实务、预算考评与激励实务、企业ERP系统下的全面预算管理系统控制整合和预算管理信息系统的详细设计与实现等内容。书中提供了大量现成的案例、制度、图形、表单，可供读者直接修改使用。【作者简介】新疆财经大学副教授，清华大学财务总监班特聘讲师，精通公司预算与业绩评价，长期从事管理会计研究，授课深受学员和学生欢迎。曾主持《新疆广电网络公司全面预算管理制度设计》、《新疆塔河种业集团公司全面预算管理制度研究》、《新疆亚欧大陆桥农产品运销有限公司预算管理控制咨询研究》、《新疆鑫汇众投资公司经营者绩效考评方案设计》、《新疆合洋矿业技术开发公司管理控制咨询研究》、《铁路餐饮企业绩效考评体系设计研究》等18项课题。