纳税人权利三保护

第一章纳税者权利之维护者壹税捐之渊源及重要性贰纳税者宪法与税捐公平叁纳税者权利保护之实践一、“纳税”公平之实践二、税捐行政与税捐公平三、税捐复查限制违背税捐正义四、税捐处罚与过度禁止肆结论第二章解释函令对纳税者之影响壹前言贰声请解释之背景与目的一、事实经过二、声请理由与目的

第一章纳税者权利之维护者壹税捐之渊源及重要性贰纳税者宪法与税捐公平叁纳税者权利保护之实践一、“纳税”公平之实践二、税捐行政与税捐公平三、税捐复查限制违背税捐正义四、税捐处罚与过度禁止肆结论第二章解释函令对纳税者之影响壹前言贰声请解释之背景与目的一、事实经过二、声请理由与目的叁释字第287号解释一、阐明释示之意义及法律性质二、阐明释示之生效日期三、释示前后见解不一致之解决方式四、宣告(1986)台财税字第7530447号函说明四与“宪法”无抵触五、适用违法之释示，属第28条之退税事由肆评析一、声请书二、“财政部”解释函令三、行政法院判决四、本号解释伍结论第三章实质课税原则对纳税者之影响壹前言贰声请“释宪”之背景与目的一、事实经过二、声请“释宪”之目的与理由叁释字第420号解释之意旨一、二、公司营业之事实三、税法之解释原则四、实质课税与税捐公平肆本案评析一、联席会议决议作为“释宪”标的二、法律适用之争议三、税法之解释四、经济观察法五、税捐规避六、法规命令与依法行政.信赖保护原则伍结论第四章纳税者之信赖保护壹事实与两造之争执贰行政法院判决理由叁评论一、案例背景与税捐救济机关态度之省思二、本案之争议问题三、税捐优惠之“宪法”依据及信赖基础四、信赖保护、税捐规划与纳税者权利保障五、解释函令之“宪法”地位.性质之界定其效力之争执六、本案后大法官关于“信赖保护”解释之发展肆结论第五章税捐之扣缴与赔缴壹序言贰扣缴义务人之处罚一、法律规定及处罚列表二、扣缴义务人之认定叁决定“免税”之责任归属一、“免税”决定与责任归属原则二、中山科学研究院案之“免税”决定过程三、处罚对象之疑义肆“财政部”台财税第32574号函对本案适用之检讨一、解释函令对人民权益之影响二、“财政部”台财税第32574号函直接适用本案之限制伍结论第六章税捐之补征与罚锾壹问题提出贰地价税之补征一、税捐优惠之限制二、地价税之课征叁罚锾之裁处一、处罚之依据二、处罚对象之争执肆结论第七章税捐之征收与清查案例一征收期间之起算壹案例之争执焦点一、案例二、争执焦点贰实务见解一、展延限缴之起算二、维护纳税义务人之权益叁检讨一、税捐法定主义之要求二、法定缴纳期间肆结论案例二税捐之清查与优惠之变动壹案例贰特别税率之法律依据及限制叁申报与清查肆税捐优惠与解释函令一、依法适用特别税率系减税权利二、解释函令之限制伍结论第八章税捐之逃漏壹问题意识贰判决分析一、构成要件二、量刑之标准--逃税金额之多寡三、检讨叁《税捐稽征法》第41条之立法一、立法过程二、立法理由肆《税捐稽征法》第41条立法与判决之比较一、保护法益二、主观构成要件伍逃漏税捐之秩序罚与刑罚一、行为罚与漏税罚之并罚二、漏税罚与逃漏税捐罪之并罚陆结论参考文献

《纳税人权利之保护》以纳税是对“国民”基本权的限制，应以肯认税捐基本权为前提，并有效实现纳税者之权利保护相关议题，作案例式之实证研究。全书共分8章。