企业税务筹划法律风险管理与防范策略

第一编 企业税务筹划中的法律风险与防范

一、企业税务管理法律风险防范

（一）税务登记中的法律风险

（二）账簿凭证管理中的法律风险

（三）发票管理中的法律风险

1.专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的风险

2.涉嫌偷税的法律风险

（四）防伪税控专用设备管理中的法律风险

（五）纳税申报中的法律风险

（六）企业驻外经营涉税管理中的法律风险

二、采用税收优惠政策中的法律风险

（一）税收优惠政策选择中的法律风险

（二）申请税收优惠程序中的法律风险

1.申请条件不具备的法律风险

2.跨区申请的法律风险

3.重复注册申请的法律风险

三、企业各税种筹划中的法律风险

（一）增值税筹划中的法律风险与防范

1.企业身份选择筹划中的法律风险

2.兼营行为纳税筹划中的法律风险

3.混合销售行为纳税筹划中的法律风险

4.进项税额与销项税额确认纳税筹划中的法律风险

5.延期纳税筹划中的法律风险

6.增值税优惠政策中的法律风险

（二）营业税筹划中的法律风险与防范

1.营业税征税范围筹划中的法律风险

2.不动产承包经营税务筹划中的法律风险

3.应税项目定价筹划中的法律风险

4.税收优惠筹划中的法律风险

5.建筑工程承包税务筹划中的法律风险

（三）消费税筹划中的法律风险

1.因征税范围调整引起的法律风险

2.加工方式选择不当的法律风险

3.计税依据选择中的法律风险

4.是否选择经销部独立核算的法律风险

5.不当规避高税负的法律风险

6.全额累进税率（或税额）筹划中的法律风险

7.与外汇结算相关的法律风险

8.与出口相关的法律风险

（四）企业所得税筹划中的法律风险

1.企业组建税收筹划中的法律风险

2.技术开发费用纳税筹划中的法律风险

3.职工薪酬纳税筹划中的法律风险

4.企业筹资纳税筹划中的法律风险

5.广告费、业务宣传费和业务招待费纳税筹划中的法律风险

6.亏损结转纳税筹划中的法律风险

7.社会保险纳税筹划中的法律风险

8.差旅费、会议费纳税筹划中的法律风险

9.捐赠筹划中的法律风险

10.投资纳税筹划中的法律风险

11.利用政策优惠纳税筹划中的法律风险

12.固定资产折旧纳税筹划中的法律风险

四、企业特殊经营行为中的税务筹划法律风险

(一)企业并购重组税务筹划中的法律风险

1．选择并购目标企业环节税务筹划的法律风险

2．选择并购支付方式环节税务筹划的法律风险

3．选择并购所需资金融资方式环节税务筹划的法律风险

4．选择并购会计处理方法环节税务筹划的法律风险

5．并购后企业整合环节税务筹划的法律风险

(二)电子商务税务筹划中的法律风险

1．利用税收管辖权进行税务筹划的法律风险

2．利用电子商务的高流动性进行税务筹划的法律风险

3．利用企业性质进行税务筹划的法律风险

4．通过转换收入性质进行税务筹划的法律风险

5．适当利用转让定价策略进行税务筹划的法律风险

6．适当利用常设机构进行税务筹划的法律风险

7．跨国投资时选择低税区进行税务筹划的法律风险

(三)进出口税务筹划中的法律风险

l．出口税务筹划中的法律风险

2．进口税务筹划中的法律风险

(四)国际避税筹划中的法律风险

1．通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划的法律风险

2．利用国际避税地进行税务筹划的法律风险

五、企业在税款征收中的法律风险

(一)税款征收程序中的法律风险

1．税款缴纳、解缴中的法律风险

2．延期纳税中的法律风险

3．税款补征、追征中的法律风险

4．税款退还中的法律风险

(二)税收核定征收中的法律风险

1．普通交易税收核定征收中的法律风险

2．关联交易税收核定征收的法律风险

(三)税收检查中的法律风险

1．企业不履行纳税义务的法律风险

2．税务机关违法行为造成损失的法律风险

(四)税款征收保障措施实施中的法律风险

1．纳税担保措施实施中的法律风险

2．税收保全措施实施中的法律风险

3．税收强制执行措施行使中的法律风险

4．税收代位权、撤销权行使中的法律风险

5．税收优先权行使中的法律风险

六、税收争议解决中企业的法律风险

(一)在税务行政复议及税务行政诉讼中均存在的法律风险

1．不符合管辖规定的法律风险

2．超出受理范围的法律风险

3．超出时效的法律风险

4．企业授权不明的法律风险

5．举证中的法律风险

6．权利义务不明确的法律风险

7．执行中的法律风险

(二)税务行政复议中特有的法律风险

1．未履行行政复议前置程序的法律风险

2．未先行纳税或提供相应担保的法律风险

(三)税务行政诉讼中特有的法律风险

1．诉讼请求不适当的法律风险

2．不按时交纳诉讼费用的法律风险

第二编 税务筹划专项法律风险测试题

第三编 税务筹划相关法律法规汇编

1．中华人民共和国刑法(节录)

2．中华人民共和国税收征收管理法

3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则

4．中华人民共和国增值税暂行条例

5．中华人民共和国消费税暂行条例

6．中华人民共和国营业税暂行条例

7．中华人民共和国企业所得税法

8．中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考资料

《企业法律风险管理与防范策略丛书》总后记

《企业税务筹划：法律风险管理与防范策略》系《企业法律风险管理与防范策略丛书》的第2本。全书正文分为三编：企业税务筹划法律风险防范、企业税务筹划法律风险与防范测评题和企业税务筹划相关法律法规汇编。
　　《企业税务筹划：法律风险管理与防范策略》第一编在体系上遵循“分析、评估、防范、管理法律风险”的原则和步骤。每一节中均设置了各种类型的企业税务筹划典型案例，在介绍基本案情后，以智维律师的角度进行了评析，揭示了如何防范和管理相关风险。
　　第二编，作者在其他同类书籍的基础上，进行了超越，引进了法律风险测试题，从而可以更好地与读者进行沟通和交流。
　　第三编，作者以智维律师的视角，对企业税务筹划中所运用的法律、法规和规章进行了列举，对企业高级管理人员、公司法律顾问和税务律师，都具有积极的引导作用和查询功能。
　　总之，《企业税务筹划：法律风险管理与防范策略》具备了实务类书籍法律解决方案的“典型案例、法律文书、解决程序、法律规定”等要素，体例科学，形式合理，内容丰富，可操作性强，是法律与商业相结合的集大成者！

《企业税务筹划：法律风险管理与防范策略》特色：资深律师带领一个敬业团队，亲身实践企业的经营和管理，并以法律人的独特思维，深邃地探索、研究中国企业法律风险课题。