税收经济学

第一章 导论／1

第一节 税收的性质和特征／2

第二节 税收的起源和发展／7

第三节 税收要素／14

第四节 政府税收收入与非税收人的比较／21

本章小结／26

复习思考题／27

主要阅读书目／27

第二章 税制原理／28

第一节 流转税制／29

第二节 所得税制／36

第三节 财产税制／43

本章小结／48

复习思考题／49

主要阅读书目／50

第三章 增值税／51

第一节 纳税人／52

第二节 征税范围／53

第三节 税率／56

第四节 销项税额／58

第五节 进项税额／60

第六节 增值税的减免税与起征点／62

第七节 应纳税额／63

第八节 出口退免税／65

第九节 税收管理／69

本章小结／75

复习思考题／76

主要阅读书目／76

第四章 消费税／77

第一节 消费税的征税范围／78

第二节 消费税的税率结构／81

第三节 消费税的应纳税额／84

第四节 消费税的征收管理／92

本章小结／95

复习思考题／95

主要阅读书目／96

第五章 营业税／97

第一节 营业税的纳税人／98

第二节 营业税的征税范围／100

第三节 营业税的税率结构与税收优惠／103

第四节 营业税的应纳税额／106

第五节 营业税的征收管理／111

本章小结／113

复习思考题／114

主要阅读书目／114

第六章 关税／115

第一节 关税的纳税人与征税范围／116

第二节 关税的税率结构／118

第三节 关税的完税价格／121

第四节 关税的应纳税额的计算原则与方法／124

第五节 有关关税的政策优惠／126

第六节 关税的征收管理／127

第七节 非贸易性关税／129

本章小结／131

复习思考题／131

主要阅读书目／132

第七章 企业所得税／133

第一节 企业所得税纳税人、税基与税率／134

第二节 企业所得税应税收入／137

第三节 企业所得税的税前扣除／142

第四节 资产处理／148

第五节 应税所得的计算／154

第六节 企业所得税优惠政策／160

第七节 企业所得税应纳税额的计算／167

第八节 企业所得税的税收征管／170

本章小结／174

复习思考题／175

主要阅读书目／175

第八章 个人所得税／176

第一节 个人所得税纳税人及税源／177

第二节 个人所得税应纳税额的计算／182

第三节 个人所得税的征收管理／198

本章小结／200

复习思考题／201

主要阅读书目／201

第九章 对矿产资源和土地资源的课税／202

第一节 资源税／203

第二节 城镇土地使用税／207

第三节 耕地占用税／210

第四节 土地增值税／213

本章小结／220

复习思考题／221

主要阅读书目／221

第十章 财产税／222

第一节 财产税与财产估价制度／223

第二节 房产税／224

第三节 契税／229

第四节 车船税／233

第五节 船舶吨税／235

本章小结／238

复习思考题／239

主要阅读书目／239

第十一章 城市维护建设税和印花税／240

第一节 城市维护建设税／241

第二节 印花税／244

本章小结／253

复习思考题／254

主要阅读书目／254

第十二章 税收立法与管理／255

第一节 税收立法管理与体制管理／256

第二节 纳税管理／268

第三节 税款的征收管理／279

第四节 税务检查／285

第五节 税务代理／286

本章小结／289

复习思考题／290

主要阅读书目／291

第十三章 税务行政／292

第一节 税务行政处罚／293

第二节 税务行政复议／301

第三节 税务行政诉讼／309

第四节 税务行政赔偿／314

本章小结／318

复习思考题／319

主要阅读书目／320

第十四章 税收的经济影响／321

第一节 税收对劳动供给的影响／322

第二节 税收对储蓄的影响／327

第三节 税收对投资的影响／329

第四节 稳定经济的税收政策／333

本章小结／342

复习思考题／342

主要阅读书目／343

第十五章 税收负担／344

第一节 税收负担的衡量指标与影响因素／345

第二节 税负转嫁／353

第三节 税负归宿／361

本章小结／369

复习思考题／370

主要阅读书目／370

第十六章 税收的公平与效率／371

第一节 税收公平与效率的一般原则／372

第二节 税收对经济效率的影响及其政策选择／377

第三节 税收对公平的影响及其政策选择／384

第四节 最优税收／389

本章小结／392

复习思考题／393

主要阅读书目／393

《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》主要是为大学本科层次的教学编写的，也可以供财税干部业务培训使用。主要目的是介绍税收学的基本原理，使读者或者学生在读完《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》后能够掌握税收的基本理论、税制以及我国现行税制、税收管理和税收经济学的基本原理。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》分为16章：第一章“导论”和第二章“税制原理”主要介绍有关税收和税收制度的基本原理；从第三章“增值税”开始，到第十一章“城市建设维护税和印花税”，主要介绍我国现行税制，包括目前正在开征的各个主要税种的情况；第十二章“税收立法与管理”和第十三章“税务行政”主要介绍我国税收立法和税务管理的主要框架和基本要求；第十四章“税收的经济影响”、第十五章“税收负担”和第十六章“税收的公平与效率，，主要是从经济学的角度分析有关税收的问题，实际上是介绍税收经济学的基本原理。也就是说，全书由四个部分构成，按照税收学的理论脉络，大体上分为“税收基础”、“现行税制”、“税收立法与税务行政管理”和“税收经济学”四个部分，基本上囊括了税收学原理的基本内容。
《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》在写作过程中力求把握好如下几个层面的要点：
1. 政策层面。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》叙述的内容，尤其是“现行税制”部分的内容，是完全根据我国现行税收法律法规和制度的要求编写的。作者是在深入了解我国现行有关税收法律、法规和制度的内容的前提下，按照相关内容去组织各个相关章节的材料，进而成稿的。在写作过程中，作者尽可能避免叙述的内容与现行法律法规和制度不一致甚至相矛盾的情况出现。例如，虽然《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》在设计时，全国人大尚未通过新的两税合并的法案，但是由于在写作过程中，全国人大通过了两税合并的法案，因此《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》根据我国税收立法的新的变化，把原来设计的第七章和第八章分别介绍“企业所得税”和“外国企业所得税”的内容合并为一章，就是现在的第七章“企业所得税”，按照新的企业所得税税法的内容重新组织编写。
2. 理论层面。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》名为“税收学”，意在重点介绍税收理论，因此，无论是现行税制部分，还是《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》的其他部分，作者都十分注意理论分寸的把握，尤其是第四部分，《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》尽可能地在比较准确地把握好有关公平理论、效率理论等理论观点的基础上进行写作，其中关于税收对经济的影响部分还重点参考了供给学派学者关于所得税对劳动力市场供给影响的理论和模型；《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》对于优化税收理论也作了适当地介绍，这样就在一定程度上拓宽和深化了本科层次税收学的课程内容。
3. 知识点层面。作为一名教师，在使用一部教材为学生讲课时，遇到的最尴尬的问题恐怕就是一部教材的很多章节没有明确的知识点，因而无法就教材的内容为学生指出本章或者本节应当掌握的知识点是什么，更不要说哪些是重要的知识点，哪些是一般的知识点了。知识点是指任何单独的一项知识。人的学习现象反映了这样一条认知规律：人要学会知识要以知识点为单位，逐个知识点地学习。这一认知规律要求我们教学时应以知识点为教学内容的单位，逐个知识点地教学，甚至需要针对单个的知识点设计教学模式。因此，设计好每一个章节的知识点是非常重要的。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》在设计和写作过程中，每一章、每一节和每一个条目都安排了知识点，以使得学生在凄完了每个章节。每个章节中的每个条目后都能够有所收获，并且知道自己“收获”了什么；同时，《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》每一章的复习思考题也主要是围绕着这些知识点来设计提出的。在把握知识点方面，《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》还有一个尝试，就是在介绍现行税制内容部分设计了许多模拟例题，希望通过这些模拟题帮助读者更好地掌握相关的知识点。