审计理论与实务

项目一 审计认知

任务一 审计的含义

一、审计的概念

二、审计的特征

三、审计的主体

四、审计的对象

五、审计的职能

六、审计的作用

任务二 审计的分类

一、按审计主体分类

二、按审计内容分类

三、按审计的范围分类

四、按审计的时间分类

五、按审计的地点分类

六、按审计的动机分类

任务三 审计目标

一、审计总目标

二、审计的具体目标

任务四 审计证据与审计工作底稿

一、审计证据的特征

二、审计证据的分类

三、获取审计证据的审计程序

四、审计工作底稿

任务五 审计方法

一、审计的一般方法

二、审计的技术方法

三、审计抽样的应用

复习自测题

项目二 审计执业规范

任务一 注册会计师执业准则

一、审计准则的意义和作用

二、注册会计师的执业范围

三、注册会计师执业准则体系

四、鉴证业务及其目标

任务二 注册会计师职业道德规范

一、注册会计师的职业道德概述

二、注册会计师职业道德基本原则

三、职业道德概念框架及其运用

四、审计和审阅业务对独立性的要求

任务三 注册会计师的法律责任

一、会计责任与审计责任

二、注册会计师法律责任的成因

三、注册会计师承担法律责任的种类

四、注册会计师避免法律诉讼的具体措施

复习自测题

项目三 计划审计工作

任务一 接受业务委托

一、初步了解被审计单位的基本情况

二、评价专业胜任能力和独立性

三、业务承接

四、签订审计业务约定书

任务二 制订审计计划

一、总体审计策略

二、具体审计计划

三、审计过程中对计划的更改

任务三 确定审计重要性

一、重要性的含义

二、重要性的特征

三、重要性的运用

任务四 考虑审计风险

一、审计风险的含义

二、重大错报风险

三、检查风险

四、审计风险模型

五、重要性与审计风险和审计证据之间的关系

复习自测题

项目四 销售与收款循环审计

任务一 销售与收款循环的风险评估与控制测试

一、评估重大错报风险

二、了解销售与收款循环的内部控制

三、销售与收款循环的控制测试

四、评价内部控制制度

任务二 主营业务收入的审计

一、主营业务收入的审计目标

二、主营业务收入的实质性程序

任务三 应收账款与坏账准备审计

一、应收账款的审计目标

二、应收账款的实质性程序

三、坏账准备的审计

复习自测题

项目五 采购与付款循环的审计

任务一 采购与付款循环的风险评估与控制测试

一、评估重大错报风险

二、了解采购与付款循环的内部控制

三、采购与付款循环的控制测试

四、评价内部控制制度

任务二 应付账款的审计

一、应付账款的审计目标

二、应付账款的实质性程序

任务三 固定资产的审计

一、固定资产的审计目标

二、固定资产的实质性程序

复习自测题

项目六 生产与存货循环审计

任务一 生产与存货循环的风险评估与控制测试

一、评估重大错报风险

二、了解生产与存货循环的内部控制

三、生产与存货循环的控制测试

四、评价内部控制制度

任务二 存货的审计

一、存货的审计目标

二、存货的实质性程序

复习自测题

项目七 人力资源与工薪循环的审计

任务一 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试

一、评估重大错报风险

二、了解人力资源与工薪循环的内部控制

三、人力资源与工薪循环的控制测试

四、评价内部控制制度

任务二 应付职工薪酬的审计

一、应付职工薪酬的审计目标

二、应付职工薪酬的实质性程序

复习自测题

项目八 筹资与投资循环审计

任务一 筹资与投资循环的内部控制及控制测试

一、了解筹资与投资循环的内部控制

二、筹资与投资循环的控制测试

三、评价内部控制制度

任务二 筹资与投资循环的实质性程序

一、借款项目的审计

二、所有者权益的审计

三、投资相关项目的审计

复习自测题

项目九 货币资金审计

任务一 货币资金的内部控制及控制测试

一、了解货币资金的内部控制

二、货币资金内部控制的控制测试

三、评价货币资金的内部控制

任务二 货币资金的实质性程序

一、货币资金的审计目标

二、货币资金的实质性测试的程序

复习自测题

项目十 编写审计报告

任务一 完成审计工作

一、评价审计中的重大发现

二、汇总审计差异

三、复核审计工作底稿和财务报表

四、评价独立性和道德问题

五、审计意见的形成

任务二 出具审计报告

一、审计报告的含义

二、审计报告的作用

三、审计报告的内容

四、审计报告的类型

任务三 审计档案归档

一、审计工作底稿的归档

二、审计工作底稿的保存

复习自测题

参考文献

本书按审计的工作流程系统介绍了注册会计师审计的基本方法和工作内容，按最新的审计准则组织编写，体例新颖，信息量大，能满足项目化教学的要求，符合初学者的认知规律。本书共有10个学习项目、29个学习任务。每个项目开始均有“技能目标”与“知识目标”，即本项目学习的重点。之后有对该项目的介绍及“案例引导”，目的是让学习者对本项目有初步的认识。每个项目中的“知识链接”可作为课前预习内容引导学生进一步学习。每个项目中有若干个学习任务，每个学习任务前均有“任务导入”，使学习者带着任务学习，并在学习任务完成后能解决“任务导入”中的具体任务。“能力拓展”则可作为课后练习进行能力提高。每个项目后有“复习自测题”，可作为学习者学习情况的考核。本书既可作为高职高专院校财经类专业的教学用书，也可作为会计、审计、管理等相关领域从业人员的自学参考用书。