中国税收

模块一　税收基本理论

第一章　税收基本理论　2

【学习目标】　2

第一节　税收的本质　2

一、税收产生的必然性　2

二、理解税收本质的几个概念　3

第二节　税收职能　4

一、收入手段职能　4

二、调节手段职能　5

第三节　税收体系　5

一、按征税对象分类　6

二、按税负能否转嫁分类　6

三、按计税依据分类　6

四、按税收管理与使用权限分类　6

五、按税收与价格的关系分类　7

第四节　税制构成要素　7

一、纳税人　7

二、征税对象　7

三、税率　8

四、纳税地点　8

五、纳税期限　9

六、税收减免　9

七、税收加征　10

【本章概要】　10

【单元训练】　11

模块二　流转税

第二章　增值税　14

【学习目标】　14

第一节　增值税概述　14

一、增值税概念　14

二、增值税类型　15

第二节　增值税纳税人与征税对象　16

一、纳税人认定　16

二、征税对象确定　19

第三节　增值税税额计算　25

一、税率选择　25

二、税收优惠　27

三、税额计算　32

第四节　增值税税款缴纳　39

一、纳税义务发生时间　39

二、纳税期限　40

三、纳税地点　40

四、“营改增”试点企业增值税征收相关规定　41

第五节　增值税出口退税　41

一、出口退税概念　41

二、出口退税范围认定　41

三、出口退税率选择　42

四、出口退税额计算　42

五、出口退税征收管理　45

【本章概要】　46

【单元训练】　47

第三章　营业税　53

【学习目标】　53

第一节　营业税概述　53

第二节　营业税纳税人与征税对象　54

一、纳税人认定　54

二、征收对象确定　54

第三节　营业税税额计算　58

一、税率选择　58

二、税收优惠　58

三、税额计算　59

第四节　营业税税款缴纳　64

一、纳税义务发生时间　64

二、纳税期限　64

三、纳税地点　65

【本章概要】　66

【单元训练】　66

第四章　消费税　69

【学习目标】　69

第一节　消费税概述　69

一、消费税概念　69

二、消费税类型　70

第二节　消费税纳税人与征税对象　70

一、纳税人认定　70

二、征税对象确定　70

第三节　消费税税额计算　73

一、税率选择　73

二、税额计算　75

第四节　消费税税款缴纳　83

一、纳税义务发生时间　83

二、纳税期限　83

三、纳税地点　83

第五节　消费税出口退(免)税　84

一、出口退税范围认定　84

二、出口退税率选择　84

三、出口退税额计算　84

四、已退税应税消费品退关或退货的处理　84

【本章概要】　85

【单元训练】　85

第五章　关税　89

【学习目标】　89

第一节　关税概述　89

第二节　关税纳税人与征税对象　90

一、纳税人认定　90

二、征税对象确定　90

第三节　关税税额计算　90

一、税率选择　90

二、税收优惠　91

三、税额计算　92

第四节　关税税款缴纳　96

一、关税缴纳　96

二、关税强制执行　96

三、关税退还　96

四、关税补征和追征　96

【本章概要】　97

【单元训练】　97

模块三　所得税

第六章　企业所得税　101

【学习目标】　101

第一节　企业所得税概述　101

第二节　企业所得税纳税人与征税对象　102

一、纳税人认定　102

二、征收对象确定　103

三、所得来源地确定　103

第三节　企业所得税税额计算　103

一、税率选择　103

二、税收优惠　104

三、计税依据确定　110

四、税额计算　119

第四节　企业所得税税款缴纳　125

一、企业所得税征收方式的确定　125

二、纳税期限　125

三、纳税地点　126

【本章概要】　127

【单元训练】　128

第七章　个人所得税　135

【学习目标】　135

第一节　个人所得税概述　135

一、个人所得税概念　135

二、个人所得税发展历程　135

第二节　个人所得税纳税人与征税对象　136

一、纳税人认定　136

二、征收对象确定　137

三、所得来源地确定　139

第三节　个人所得税税额计算　140

一、税率选择　140

二、税收优惠　142

三、税额计算　143

第四节　个人所得税税款缴纳　151

一、全员全额扣缴申报　151

二、自行纳税申报　151

【本章概要】　153

【单元训练】　154

模块四　其他税

第八章　资源税　159

【学习目标】　159

第一节　资源税概述　159

第二节　资源税纳税人与征税对象　160

一、纳税人认定　160

二、征收对象确定　160

第三节　资源税税额计算　161

一、税率选择　161

二、税收优惠　162

三、税额计算　162

第四节　资源税税款缴纳　164

一、纳税义务发生时间　164

二、纳税期限　164

三、纳税地点　164

【本章概要】　164

【单元训练】　165

第九章　土地增值税　167

【学习目标】　167

第一节　土地增值税概述　167

第二节　土地增值税纳税人和征税对象　168

一、纳税人认定　168

二、征税对象确定　168

第三节　土地增值税税额计算　169

一、税率选择　169

二、税收优惠　169

三、税额计算　170

第四节　土地增值税税款缴纳　173

一、纳税义务发生时间　173

二、纳税期限　173

三、纳税地点　174

【本章概要】　174

【单元训练】　174

第十章　城镇土地使用税　178

【学习目标】　178

第一节　城镇土地使用税概述　178

第二节　城镇土地使用税纳税人与征税对象　179

一、纳税人认定　179

二、征税对象确定　179

第三节　城镇土地使用税税额计算　179

一、税率选择　179

二、税收优惠　180

三、税额计算　180

第四节　城镇土地使用税税款缴纳　181

一、纳税义务发生时间　181

二、纳税期限　182

三、纳税地点　182

【本章概要】　182

【单元训练】　182

第十一章　房产税　185

【学习目标】　185

第一节　房产税概述　185

第二节　房产税纳税人与征税对象　186

一、纳税人认定　186

二、征税对象确定　186

第三节　房产税税额计算　186

一、税率选择　186

二、税收优惠　187

三、税额计算　187

第四节　房产税税款缴纳　188

一、纳税义务发生时间　188

二、纳税期限　189

三、纳税地点　189

【本章概要】　189

【单元训练】　189

第十二章　契税　192

【学习目标】　192

第一节　契税概述　192

第二节　契税纳税人与征税对象　193

一、纳税人认定　193

二、征税对象确定　193

第三节　契税税额计算　193

一、税率选择　193

二、税收优惠　193

三、税额计算　194

第四节　契税税款缴纳　195

一、纳税义务发生时间　195

二、纳税期限　195

三、纳税地点　196

【本章概要】　196

【单元训练】　196

第十三章　车船税　198

【学习目标】　198

第一节　车船税概述　198

第二节　车船税纳税人与征税对象　199

一、纳税人认定　199

二、征税对象确定　199

第三节　车船税税额计算　200

一、税率选择　200

二、税收优惠　201

三、税额计算　202

第四节　车船税税款缴纳　203

一、纳税义务发生时间　203

二、纳税期限　203

三、纳税地点　203

【本章概要】　204

【单元训练】　204

第十四章　印花税　206

【学习目标】　206

第一节　印花税概述　206

第二节　印花税纳税人与征税对象　207

一、纳税人认定　207

二、征税对象确定　207

第三节　印花税税额计算　208

一、税率选择　208

二、税收优惠　209

三、税额计算　209

第四节　印花税税款缴纳　210

一、纳税方式　210

二、纳税期限　211

三、纳税地点　211

【本章概要】　211

【单元训练】　212

第十五章　城市维护建设税　215

【学习目标】　215

第一节　城市维护建设税概述　215

第二节　城市维护建设税纳税人与征税对象　216

一、纳税人认定　216

二、征税对象确定　216

第三节　城市维护建设税税额计算　216

一、税率选择　216

二、税收优惠　216

三、税额计算　216

第四节　城市维护建设税税款缴纳　217

一、纳税义务发生时间　217

二、纳税地点　217

三、纳税期限　217

【本章概要】　218

【单元训练】　218

模块五　税收征收管理制度

第十六章　税收征收管理　222

【学习目标】　222

第一节　税收征收管理概述　222

一、税收征收管理主体与对象　222

二、税收征收管理的内容　222

第二节　税籍管理制度　223

一、对生产经营单位的税籍管理　223

二、对个人的税籍管理　226

第三节　税源控制制度　226

一、流量税的税源控制　226

二、存量税的税源控制　229

第四节　税款征收制度　229

一、申报纳税制度　229

二、税款征收制度　230

三、税款征收保障措施　232

四、税款征收的结算　233

第五节　税务检查制度　234

一、税务检查的概念　234

二、税务检查的形式　234

三、税务检查中的权责划分　235

第六节　税收奖励与税收处罚　236

一、税收奖励　236

二、税收处罚　236

三、税务人员的税务法律责任　239

【本章概要】　240

【单元训练】　241

参考文献　243

本书依据教育部《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》精神要求，针对高职培养高端技能型人才的目标，根据经管类专业基础课的要求安排教学内容。全书设置税收基本理论、税收(实体)法律制度和税收征收管理制度三大部分，五个模块十六章，以税收(实体)法律制度为核心，对与高职学生就业岗位及会计职业资格考试密切相关的14个具体税种进行全面阐述。
　　为方便教与学，本书每章后均设置了本章内容概要和单元训练两部分内容。内容概要包括本章内容框架、知识点、能力点、重点与难点；单元训练充分贯彻教学做一体化、理实合一的高职教学理念，配备了内容丰富的训练题。
　　本书主要作为高职高专、成人高等学校和本科院校二级学院经济管理类各专业学生的教学用书，也可作为各类企业在职会计、税务等人员的培训、自学教材，以及各类企业管理人员的参考读物。

1.教材的编写突出教、学、做一体的思想，充分体现学生为主体，教师引导的作用。
　　2.以来源于企业的典业务为载体，倡导教师采用项目教学、案例教学等方法，引导学生积极参与教学过程，不断激发学生的学习兴趣。
　　3.多媒体教学手段。多媒体教学手段主要包括：电子课件、投影、视频、音频、Flash动画演示、多媒体教学软件，让学生在一个虚拟现实的学习场景中比较全面地了解实际工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模拟操作。
　　4.网络教学手段。采用网络教学软件，在网上提供与实际工作中相同的纳税申报客户端软件，提供虚拟的企业各种经济业务和原始记录以及为完成这些虚拟项目所需的环境、素材和工具。