企业纳税实务

第1章税收概述

1.1税收与税法

1.1.1税收的含义

1.1.2税收与税法的关系

1.2税制要素

1.2.1纳税义务人

1.2.2课税对象

1.2.3税率

1.2.4减税免税及加成征收

1.2.5纳税环节

1.2.6纳税期限

1.2.7违章处理

1.3税种分类

1.3.1按征税对象分类

1.3.2按税收管理和使用权限分类

1.4我国税务机构设置及税收征管范围划分

1.4.1我国税务机构设置

1.4.2我国税收征管范围划分

1.5税收原则

复习思考题

第2章纳税程序

2.1税务登记

2.1.1税务登记的概念

2.1.2开业税务登记

2.1.3变更税务登记

2.1.4注销税务登记

2.1.5停复业登记

2.1.6外出经营报验登记

2.1.7税务登记证的作用和管理

2.2账簿凭证管理

2.2.1凭证、账簿的概念

2.2.2账簿的设置

2.2.3账簿凭证的保管

2.2.4发票管理

2.3缴纳税款

2.3.1纳税申报

2.3.2税款征收与缴纳

2.4税务行政复议和税务行政诉讼

2.4.1税务行政复议

2.4.2税务行政诉讼

2.5税收法律责任

2.6税务代理

2.6.1税务代理的概念和特征

2.6.2税务代理的原则

2.6.3税务代理的业务范围

复习思考题

第3章增值税纳税实务

3.1增值税的基本内容

3.1.1增值税概述

3.1.2增值税基本制度

3.2增值税的计算

3.2.1一般纳税人的计算

3.2.2小规模纳税人的计算

3.2.3几种特殊经营行为的处理

3.2.4进口货物应纳税额的计算

3.2.5出口货物退(免)税

3.3增值税的核算

3.3.1一般纳税人增值税的核算

3.3.2小规模纳税人增值税的核算

3.4增值税纳税申报表的填制

3.4.1纳税义务发生时间

3.4.2纳税期限

3.4.3纳税地点

3.4.4纳税申报表的填制

复习思考题

第4章消费税纳税实务

4.1消费税的基本内容

4.1.1消费税概述

4.1.2消费税基本制度

4.2消费税的计算

4.2.1消费税的计算方法

4.2.2自产自用应税消费品应纳税额的计算

4.2.3委托加工应税消费品应纳税额的计算

4.2.4外购和委托加工应税消费品已纳税款的扣除

4.2.5进口应税消费品应纳税额的计算

4.2.6出口应税消费品退(免)税的计算

4.3消费税的核算

4.3.1会计科目的设置

4.3.2会计处理方法

4.4消费税纳税申报表的填制

4.4.1纳税义务发生时间

4.4.2纳税期限

4.4.3纳税地点

4.4.4纳税申报表的填制

复习思考题

第5章营业税纳税实务

5.1营业税的基本内容

5.1.1营业税概述

5.1.2营业税基本制度

5.2营业税的计算

5.2.1营业额的确定

5.2.2应纳税额的计算

5.3营业税的核算

5.3.1会计科目的设置

5.3.2会计处理方法

5.4营业税纳税申报表的填制

复习思考题

第6章关税纳税实务

6.1关税的基本内容

6.1.1关税概述

6.1.2关税基本制度

6.2关税的计算

6.2.1关税的完税价格

6.2.2应纳税额的计算

6.3关税的核算

6.3.1工业企业的会计处理方法

6.3.2外贸企业的会计处理

6.4关税的缴纳

复习思考题

第7章企业所得税纳税实务

7.1企业所得税的基本内容

7.1.1企业所得税概述

7.1.2企业所得税基本制度

7.2企业所得税的计算

7.2.1应纳税所得额的确定

7.2.2应纳税额的计算

7.3企业所得税的核算

7.3.1永久性差异和暂时性差异

7.3.2会计处理方法

7.4企业所得税纳税申报表的填制

复习思考题

第8章个人所得税纳税实务

8.1个人所得税的基本内容

8.1.1个人所得税概述

8.1.2个人所得税基本制度

8.2个人所得税的计算

8.2.1工资、薪金所得

8.2.2个体工商户的生产、经营所得

8.2.3对企事业单位承包经营、承租经营所得

8.2.4劳务报酬所得

8.2.5稿酬所得

8.2.6特许权使用费所得

8.2.7利息、股息、红利所得

8.2.8财产租赁所得

8.2.9财产转让所得

8.2.10偶然所得和其他所得

8.2.11个人所得税的特殊计税方法

8.3个人所得税的核算

8.4个人所得税纳税申报与缴纳

8.4.1税款征收方式

8.4.2纳税期限

8.4.3纳税申报地点

复习思考题

第9章其他税种纳税实务

9.1城市维护建设税及教育费附加纳税实务

9.1.1城市维护建设税基本制度

9.1.2城市维护建设税的计算

9.1.3城市维护建设税的核算

9.1.4城市维护建设税的申报与缴纳

9.1.5教育费附加基本制度

9.2土地增值税纳税实务

9.2.1土地增值税基本制度

9.2.2土地增值税的计算

9.2.3土地增值税的核算

9.2.4土地增值税的申报与缴纳

9.3资源税纳税实务

9.3.1资源税基本制度

9.3.2资源税的计算

9.3.3资源税的核算

9.3.4资源税的申报与缴纳

9.4城镇土地使用税纳税实务

9.4.1城镇土地使用税基本制度

9.4.2城镇土地使用税的计算

9.4.3城镇土地使用税的核算

9.4.4城镇土地使用税的申报与缴纳

9.5房产税纳税实务

9.5.1房产税基本制度

9.5.2房产税的计算

9.5.3房产税的核算

9.5.4房产税的申报与缴纳

9.6车船税纳税实务

9.6.1车船税基本制度

9.6.2车船税的计算

9.6.3车船税的核算

9.6.4车船税的申报与缴纳

9.7契税纳税实务

9.7.1契税基本制度

9.7.2契税的计算

9.7.3契税的核算

9.7.4契税的申报与缴纳

9.8车辆购置税纳税实务

9.8.1车辆购置税基本制度

9.8.2车辆购置税的计算

9.8.3车辆购置税的核算

9.8.4车辆购置税的申报与缴纳

9.9印花税纳税实务

9.9.1印花税基本制度

9.9.2印花税的计算

9.9.3印花税的核算

9.9.4印花税的申报与缴纳

复习思考题

第10章纳税筹划

10.1纳税筹划概述

10.1.1纳税筹划的含义

10.1.2纳税筹划与偷税、避税、节税的区别

10.1.3纳税筹划的意义

10.2纳税筹划的条件

10.2.1税法规定本身存在纳税筹划的可能

10.2.2税收征管执法效果的差别

10.2.3通货膨胀增大了纳税筹划的空间

10.3纳税筹划的基本思路和方法

10.3.1纳税筹划的基本思路

10.3.2纳税筹划的基本方法

复习思考题

　　本教材根据高职高专会计专业教学的目的和要求，以及知识够用与技能训练相统一的要求，根据最新税法规定编写，全面系统地介绍了企业纳税实务的基本原理、基本方法和基本技能。内容上，本教材层次清晰、内容新颖、通俗易懂，注重理论联系实际，突出培养学生的操作能力，具有较强的实用性。本教材共10章，主要内容包括税收概述、纳税程序、增值税纳税实务、消费税纳税实务、营业税纳税实务、关税纳税实务、企业所得税纳税实务、个人所得税纳税实务、其他税种纳税实务、纳税筹划等，每章后附有复习思考题。可供各大专院校作为教材使用，也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。　　本教材根据最新税法规定，结合编者从事高职高专教学的经验编写而成。全书分10章，介绍了企业纳税实务的基本理论与基本方法，通过实例培养学生正确计算各税种应纳税额、进行会计处理和纳税申报的能力。在内容上，本教材层次清晰、内容新颖，注重理论联系实际，在突出重点、难点的同时，通过具体实例，力求深入浅出，通俗易懂，以培养学生的实际操作能力，具有较强的实用性。　　本教材适合高职高专会计专业教学，也适合各类财经类专业成人教育及会计人员自学使用。