企业纳税筹划优化设计方案

第1章企业纳税筹划原则与风险防范

1.1纳税筹划的概念

1.2纳税筹划的基本原则

1.3纳税筹划的社会环境

1.4偷税的定义与构成要件

1.5避税的定义与构成要件

1.6偷税与避税的联系与区别

1.7纳税筹划与偷税、避税的联系与区别

1.8纳税筹划的法律风险及其防范

第2章企业投资决策纳税筹划

2.1选择公司还是非公司

2.2选择子公司还是分公司

2.3投资国家扶持产业

2.4投资国家扶持区域

2.5投资国家扶持项目

2.6股息分配时机选择

2.7个人投资企业转为企业投资企业

2.8恰当选择享受税收优惠的起始年度

2.9利用国债利息免税的优惠政策

2.10招聘国家鼓励人员进行纳税筹划

第3章企业经营决策纳税筹划

3.1分立企业享受小型微利企业税收优惠

3.2充分利用亏损结转政策

3.3将利润从高税率企业转向低税率企业

3.4充分利用固定资产加速折旧政策

3.5将利息支出变其他支出予以扣除

3.6企业捐赠中的纳税筹划

3.7恰当选择企业所得税预缴方法

3.8利用汇率变动趋势进行纳税筹划

3.9巧妙规避固定资产大修理支出

3.10租赁、仓储房产税纳税筹划

3.11减少名义租金降低房产税

3.12减少出租房屋的附属设施，降低租金

3.13自建自用房产的纳税筹划

第4章企业融资决策纳税筹划

4.1巧用个人接受捐赠免税政策

4.2适当增加债权性融资比例进行节税

4.3长期借款融资的纳税筹划

4.4借款费用利息的纳税筹划

4.5增加负债，降低投资进行纳税筹划

4.6融资租赁的纳税筹划

4.7企业职工融资的纳税筹划

4.8融资阶段选择的纳税筹划

4.9关联企业融资的纳税筹划

第5章企业再投资与结业决策纳税筹划

5.1分公司与子公司灵活转化，以充分利用税收优惠政策

5.2通过兼并亏损企业进行纳税筹划

5.3外国企业选择是否设立机构场所

5.4境内不动产转让纳税筹划

5.5个人投资转化为企业投资

5.6先分配股息再转让股权

5.7调整企业清算日期进行筹划

第6章企业跨国经营纳税筹划

6.1外国公司直接投资转化为常设机构直接投资

6.2投资于避税地进行纳税筹划

6.3利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划

6.4避免成为常设机构

6.5将利润保留境外，减轻税收负担

6.6利用不同国家之间税收协定的优惠政策

6.7利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益

6.8利用受控外国公司进行纳税筹划

第7章企业薪金发放纳税筹划

7.1工资与劳务报酬的转化

7.2平均发放工资薪金

7.3降低名义工资，增加其他收入

7.4年终奖金发放的纳税筹划

7.5工资奖金最佳搭配方案

7.6避免超额发放年终奖的恶果

7.7股票期权发放的纳税筹划

7.8工资奖金股票期权联合纳税筹划

第8章企业增值税纳税筹划

8.1选择纳税人身份的纳税筹划

8.2巧选供货人类型，降低增值税负担

8.3利用办事处的不同身份进行纳税筹划

8.4兼营销售的纳税筹划

8.5混合销售的纳税筹划

8.6企业运输费用的纳税筹划

8.7折扣销售的纳税筹划

8.8将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划

8.9销售折扣的纳税筹划

8.10利用不同的促销方式进行纳税筹划

8.11利用购进扣税法进行纳税筹划

8.12充分利用市场定价自主权进行筹划

8.13充分利用农产品免税的政策进行纳税筹划

8.14巧用起征点进行纳税筹划

8.15销售使用过的固定资产的纳税筹划

8.16废旧物资回收经营单位纳税筹划

8.17销售软件产品的纳税筹划

第9章企业消费税纳税筹划

9.1征收范围的纳税筹划

9.2计税依据的纳税筹划

9.3利用对生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划

9.4利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划

9.5利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划

9.6利用委托加工消费税由受托方收税的规定进行纳税筹划

9.7兼营行为的纳税筹划

9.8利用联合企业的纳税筹划

9.9出口应税消费品的纳税筹划

9.10以外汇结算应税消费品的纳税筹划

9.11包装物的纳税筹划

9.12自产自用消费品的纳税筹划

9.13包装方式的纳税筹划

第10章企业营业税纳税筹划

10.1利用不同税目的差异进行纳税筹划

10.2工程承包公司纳税筹划

10.3降低原材料成本进行纳税筹划

10.4安装工程纳税筹划

10.5合作建房纳税筹划

10.6利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划

10.7利用营业税税率的差异进行纳税筹划

10.8利用营业税减免税项目进行纳税筹划

10.9利用营业税起征点进行纳税筹划

10.10娱乐业营业税的纳税筹划

10.11混合销售行为的纳税筹划

10.12代理销售的纳税筹划

10.13通过降低转手费用进行纳税筹划

10.14委托代销方式的纳税筹划

10.15改变运费收取方式，减轻税收负担

第11章房地产业纳税筹划

11.1利用临界点进行纳税筹划

11.2利息支付过程中的纳税筹划

11.3代收费用处理过程中的纳税筹划

11.4通过增加扣除项目进行纳税筹划

11.5利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划

11.6开发多处房地产的纳税筹划

11.7通过费用分别核算进行纳税筹划

11.8将出租变为投资进行纳税筹划

11.9通过两次销售房地产进行纳税筹划

11.10将房产销售改为股权转让

11.11转换房产税计税方式的纳税筹划

11.12土地增值税清算中的纳税筹划

第12章物流业纳税筹划

12.1利用货物进出的时间差进行增值税筹划

12.2将转销变为代理进行增值税筹划

12.3通过将杂费并入运输费进行增值税筹划

12.4将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划

12.5通过分散企业经营规模进行纳税筹划

12.6通过分别开具发票进行营业税筹划

12.7通过分别核算进行营业税筹划

12.8严格遵守税法规定进行纳税筹划

12.9通过购置免税运输工具进行纳税筹划

第13章新闻出版业纳税筹划

13.1利用增值税低税率和先征后返政策进行纳税筹划

13.2利用县级以下新华书店的优惠政策进行纳税筹划

13.3利用软件产品的税收优惠政策进行纳税筹划

13.4选择适当的进项抵扣办法进行纳税筹划

13.5利用古旧图书免征增值税政策进行纳税筹划

13.6利用小型企业的税率优惠政策进行纳税筹划

13.7严格区分业务招待费与业务宣传费

13.8严格区分会务费、差旅费与业务招待费

13.9通过设立子公司增加扣除限额进行纳税筹划

13.10通过兼并亏损企业进行纳税筹划

第14章金融业纳税筹划

14.1以固定资产抵债过程中的纳税筹划

14.2销售免税保险产品进行纳税筹划

14.3贷款利息收入的纳税筹划

14.4金融企业捐赠过程的纳税筹划

14.5股东投资银行的纳税筹划

14.6加速固定资产折旧的纳税筹划

14.7业务招待费转为业务宣传费的纳税筹划

第15章餐饮业纳税筹划

15.1变有限责任公司为个人独资企业，降低企业实际税负

15.2将家庭成员作为合伙人，降低企业适用税率

15.3利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划

15.4促销活动中的纳税筹划

15.5利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划

15.6利用餐饮企业自身优势，降低名义工资进行纳税筹划

15.7转变为小型微利企业享受低税率优惠

15.8分别核算进行营业税纳税筹划

15.9从高税率项目向低税率项目转移利润

第16章商务服务业纳税筹划

16.1个人服务转为公司服务

16.2课酬尽可能转向培训费用

16.3多雇员工降低公司利润

16.4适当雇用鼓励人员增加扣除

16.5恰当选择开票时机

16.6尽量争取小型微利企业待遇

16.7员工开支尽量转为公司开支

16.8培训资料选择有利核算方式

16.9恰当选择合作培训模式降低营业额

附录A国家重点支持的高新技术领域

附录B高新技术企业认定管理工作指引

参考文献

　　本书是一本依靠专家对税法的理解进行纳税筹划的书，一本介绍如何在法律允许的范围内最大限度地减轻税收负担的书。　　本书以经典纳税筹划案例为出发点，系统阐述每种纳税筹划方案的处理方法和技巧。书中全面介绍了企业所涉及的主要税法、主要生产经营阶段及主要产业进行纳税筹划的基本思路和方法；本书的纳税筹划重在方法的阐述和操作步骤的介绍，不深究相应的理论基础，主要方法均通过典型的案例予以讲解，让普通纳税人一看就懂。　　本书立足于现行有效的最新税收政策，阐述了150余种企业纳税筹划的思路和策略，列举了近200个典型的企业纳税筹划案例，同时对每种纳税筹划方法进行了详细的讲解并列出了所依据的法律法规。全书共分为16章，按照企业投资决策、企业经营决策、企业筹资决策、企业再投资决策、企业结业决策和企业跨国经营的生产经营阶段设计了不同的纳税筹划思路，全面介绍了企业所涉及的主要税种如增值税、消费税、营业税，以及主要产业如房地产业、物流业、新闻出版业、金融业等的纳税筹划的思路和方法。【作者简介】　　翟继光，所得税、企业纳税筹划专家，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院副教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业纳税筹划100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》等刊物发表论文100余篇，其中，4篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇论文被《经济研究参考》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项。出版学术类个人专著1部，合著1部，实务类个人专著12部，合著11部，主编3部、副主编2部，译著2部，参著20余部。