涉税实务

第1章 税收基础知识 （1）

第一节 税收的意义、要素与分类 （1）

一、税收的意义 （1）

二、税收制度 （3）

三、税收分类 （9）

第二节 纳税人的权利和义务 （11）

一、纳税人的权利 （11）

二、纳税人的义务 （14）

第三节 税务登记 （16）

一、税务登记的概念 （16）

二、设立税务登记 （17）

三、变更税务登记 （25）

四、其他税务登记事项 （27）

五、税务登记证管理与违法处理 （28）

第四节 账簿、凭证与发票的管理 （29）

一、设置账簿的范围 （29）

二、对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 （29）

三、账簿、凭证的保存和管理 （29）

四、发票管理 （30）

五、金税工程建设 （32）

第五节 纳税申报与税款征收 （34）

一、纳税申报 （34）

二、税款征收 （36）

三、税务检查 （38）

第2章 增值税 （40）

第一节 增值税基本知识 （40）

一、增值税的概念 （40）

二、增值税的征收范围 （40）

三、增值税的纳税人 （43）

四、增值税的税率 （45）

五、增值税的起征点及减免税 （47）

六、增值税专用发票管理 （48）

七、增值税应纳税额的计算 （51）

八、增值税纳税义务发生时间 （56）

九、增值税的纳税期限 （57）

十、增值税的纳税地点 （57）

第二节 增值税一般纳税人纳税申报与缴纳 （58）

一、增值税一般纳税人纳税申报应报送的资料 （58）

二、增值税一般纳税人纳税申报表的填写 （58）

四、增值税纳税申报表附列资料的填写 （66）

第三节 增值税小规模纳税人纳税申报与缴纳 （76）

一、增值税小规模纳税人纳税申报应报送的资料 （76）

二、增值税小规模纳税人纳税申报表的填写 （77）

三、增值税税收缴款书的填写 （79）

第四节 增值税纳税综合实训 （82）

一、案例实训一 （82）

二、案例实训二 （83）

三、案例实训三 （84）

四、案例实训四 （84）

第3章 消费税 （88）

第一节 消费税的基本知识 （88）

一、消费税的概念 （88）

二、消费税的征收范围、税目 （88）

三、消费税的纳税人 （90）

四、消费税的税率 （91）

五、消费税的减免规定 （93）

第二节 消费税的计算与申报缴纳 （94）

一、消费税应纳税额的计算 （94）

二、消费税的纳税义务发生时间 （99）

三、消费税的纳税期限 （100）

四、消费税的纳税地点 （100）

五、消费税纳税申报表的填写 （100）

第三节 消费税纳税综合实训 （103）

一、案例实训一 （103）

二、案例实训二 （105）

第4章 营业税 （108）

第一节 营业税基本知识 （108）

一、营业税的概念 （108）

二、营业税的纳税人及缴扣义务人 （108）

三、营业税的税目、税率 （109）

四、营业税的减、免税及起征点 （110）

五、营业税的计算 （110）

第二节 营业税的申报与缴纳 （115）

一、营业税纳税地点和纳税期限 （115）

二、营业税纳税申报应报送的资料 （116）

第三节 营业税纳税综合实训 （117）

第5章 企业所得税 （119）

第一节 企业所得税基本知识 （119）

一、企业所得税的概念 （119）

二、企业所得税的纳税主体 （119）

三、企业所得税的征税对象 （120）

四、企业所得税的税率 （120）

五、应纳税所得额的确定 （121）

六、应纳所得税税额的计算 （130）

七、税收优惠 （133）

第二节 企业所得税预缴的纳税申报 （138）

一、企业所得税的征管与缴纳 （138）

二、查账征收企业月（季）度预缴纳税申报表（A类）的填报 （138）

三、核定征收企业预缴纳税申报表的填报 （143）

第三节 企业所得税年度申报与缴纳 （146）

一、企业所得税年度纳税申报表的格式和填写方法 （146）

二、企业所得税年度纳税申报表附表的格式和填写方法 （152）

三、税收缴款书的填写方法 （158）

第四节 企业所得税纳税综合实训 （158）

一、案例实训一 （158）

二、案例实训二 （159）

三、案例实训三 （160）

第6章 个人所得税 （166）

第一节 个人所得税基本知识 （166）

一、个人所得税的概念 （166）

二、个人所得税的纳税义务人 （166）

三、个人所得税的征税范围 （168）

四、个人所得税的适用税率、计税依据 （170）

五、个人所得税的减免规定 （172）

第二节 个人所得税的计算 （173）

一、工资、薪金所得的计税方法 （173）

二、个体工商户生产、经营所得的计税方法 （177）

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 （179）

四、劳务报酬所得的计税方法 （179）

五、稿酬所得的计税方法 （180）

六、特许使用费、财产租赁所得的计税方法 （181）

七、财产转让所得的计税方法 （181）

八、利息、股息、红利、偶然所得的计税方法 （182）

第三节 个人所得税的申报与缴纳 （183）

一、个人所得税的缴纳办法 （183）

二、扣缴个人所得税报告表 （184）

三、个人所得税自行纳税申报表的填写 （186）

四、个人所得税税收缴款书的填写 （188）

第四节 个人所得税纳税综合实训 （189）

一、案例实训一 （189）

二、案例实训二 （190）

三、案例实训三 （191）

四、案例实训四 （191）

第7章 资源税类 （193）

一、资源税的概念 （193）

二、资源税的主要内容 （193）

三、资源税的纳税申报 （196）

第二节 城镇土地使用税 （199）

一、城镇土地使用税的概念 （199）

二、城镇土地使用税基本内容 （199）

三、城镇土地使用税的纳税申报 （200）

第三节 耕地占用税 （203）

一、耕地占用税的概念 （203）

二、耕地占用税基本内容 （203）

三、耕地占用税的纳税申报 （205）

第四节 土地增值税 （206）

一、土地增值税的概念 （206）

二、土地增值税的基本内容 （207）

三、土地增值税的纳税申报 （210）

第8章 财产税类 （214）

第一节 房产税 （214）

一、房产税的概念 （214）

二、纳税人和征税范围 （215）

三、计税依据与税率 （215）

四、房产税的计算 （216）

五、减免规定 （218）

六、房产税的纳税申报 （219）

第二节 契税 （220）

一、契税的概念 （221）

二、纳税人和征税范围 （221）

三、计税依据与税率 （222）

四、税额计算 （222）

五、减免规定 （223）

六、纳税申报 （224）

第三节 车船税 （225）

一、车船税概念 （226）

二、纳税人和征税范围 （226）

三、计税依据与税率 （227）

四、税额计算 （229）

五、减免规定 （230）

六、纳税申报 （231）

第9章 行为税类 （234）

第一节 印花税 （234）

一、印花税的概念 （234）

二、印花税的基本内容 （234）

三、印花税的计算 （238）

四、印花税的征收管理 （241）

五、印花税纳税综合实训 （242）

第二节 车辆购置税 （244）

一、车辆购置税的概念 （244）

二、车辆购置税的基本内容 （244）

三、车辆购置税的计算 （246）

四、车辆购置税的申报缴纳 （247）

五、车辆购置税纳税综合实训 （248）

第三节 城市维护建设税 （249）

一、城市维护建设税的概念 （249）

二、城市维护建设税的基本内容 （250）

三、城市维护建设税的计算 （250）

四、城市维护建设税的申报与缴纳 （251）

五、城市维护建设税纳税综合实训 （252）

第四节 教育费附加 （254）

一、教育费附加的概念 （254）

二、教育费附加的基本内容 （254）

三、教育费附加的计算 （254）

四、教育费附加的申报与缴纳 （255）

五、教育费附加缴纳综合实训 （255）

参考文献 （256）

本书是根据中职会计等财经专业学生的培养目标和中小企业的报税业务编写的，以最新的税收法规为依据。
全书共分九章，包括税收基础知识、现行税制中的增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类和行为税类。各章包括现行税制中各主要税种的基本知识点介绍、纳税申报与缴纳实训，叙述简明，注重操作技能，实用性强，易于掌握，学习本书后能初步具备办税人员的知识和能力。