美国国际税收

第一部分综述

第1章税收管辖权及其定义

1.1税收管辖权：综述

1.2定义

第2章收入来源

2.1导言及总览

2.2实质规则与形式规则

2.3收入属于哪类

2.4不属于任何类别的收入怎么办

2.5纳税人在确定收入来源上有多少控制权

2.6结柬语

第3章扣除项目的分配

3.1导言及总览

3.2扣除项目的分配

3.3确定利息费用的来源(第864(e)节)

3.4确定研发费用的来源(第864(f)节)

第二部分外国纳税人的美国所得

第4章非经营所得的课税

4.1导言及总览

4.2非居民个人的课税

4.3外国公司的课税

4.4“固定的或可确定的、年度的或定期的”所得

4.5免责条款

4.6税款征缴

4.7总结

第5章经营所得的课税

5.1导言及总览

5.2何为美国贸易或经营活动

5.3什么是实质有效关联

5.4分支机构利润税

5.5收益剥离规则

第三部分转让定价问题

第6章转让定价问题

6.1问题的根源

6.2一个经典案例

6.3可比物的问题

6.4与外国法律的相互影响

6.5结论：有可行的替代方法吗

第四部分美国纳税人的境外所得

第7章递延及其限制

7.1递延存在的问题

7.2主要针对个人的限制

7.3主要针对公司的限制

7.4总结概括

第8章国外税收抵免

8.1导言

8.2三个箍

8.3国外税收抵免限额

8.4间接抵免

8.5国外税收抵免的“滥用”

第五部分美国及国际税收制度

第9章条约的作用

9.1美国模式

9.2条约和税法的关系

9.3条约的司法解释

第10章国际税收制度的未来

10.1全球化、税收竞争和福利国家的财政危机

译后记

　　本书共分10个章节，主要对美国国际税收的基础知识作了介绍，具体内容包括扣除项目的分配、经营所得的课税、转让定价问题、递延及其限制、国际税收制度的未来等。该书可供各大专院校作为教材使用，也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。