营业税改增值税操作实务与案例分析

第一章营业税改征增值税试点实施办法解读

第一节纳税人和扣缴义务人

一、纳税人和征收范围

二、采用承包、承租、挂靠经营方式下纳税人的界定

相关链接 什么是承包、承租、挂靠经营方式

三、纳税人的分类

四、小规模纳税人申请一般纳税人资格认定

五、增值税一般纳税人资格认定

六、增值税扣缴义务人

七、两个或者两个以上纳税人合并纳税

第二节应税服务

一、应税服务的具体范围

二、应税服务是有偿的

三、在境内提供应税服务

四、视同提供应税服务的情形

第三节税率和征收率

一、增值税税率

二、增值税征收率

第四节应纳税额的计算

一、计税方法的分类与适用范围

二、一般计税方法

三、简易计税方法

四、销售额的确定

相关链接价外费用的范围

第五节纳税、扣缴义务发生时间和纳税地点

一、纳税义务发生时间确认原则

二、增值税纳税地点的确认

三、增值税的纳税期限

第六节税收减免

一、增值税税收优惠

二、增值税起征点

三、增值税起征点幅度

第七节征收管理

一、增值税的征收机构

二、适用零税率的应按期申报办理退税

相关链接 《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》

三、增值税专用发票的索取与开具

四、申请代开增值税专用发票

五、增值税的征收管理执行法规

第八节关于“附则”的解读

一、增值税会计核算的制度

相关链接 《试点有关事项的规定》对原增值税纳税人有关规定

二、《试点实施办法》的实施日期与范围

第二章纳税申报业务操作

第一节营改增前期涉税事务

一、营改增税务登记

相关链接 税务登记过程中涉及的其他事务

二、纳税人资格认定

相关链接 纳税人资格认定的规定

相关链接 在规定期限内申请一般纳税人资格认定超标小规模纳税人的管理

三、税收优惠备案及审批

四、办理磁条式发票领购簿

五、防伪税控系统购置及初始发行

六、增值税专用发票的初始发行

附1：纳税人存款账户账号报告表

附2：财务会计制度及核算软件备案报告书

附3：增值税一般纳税人申请认定表

附4：不认定增值税一般纳税人申请表

附5：增值税备案类减免税登记表

第二节营改增后增值税申报要领

一、在报税时限内报税

相关链接 纳税申报的法律责任

二、准备报税时应携带的资料

三、网上抄报税

四、专用发票的认证

相关链接 网上认证

五、税款缴纳

第三节免抵退税的办理

一、出口退（免）税认定

二、免抵退税申报期限

三、免抵退税额的计算

四、零税率服务免抵退税管理总流程

相关链接 新零税率应税服务提供者的相关规定

五、免抵退税申报

相关链接 税务机关对零税率应税服务免抵退的审核内容

相关链接 零税率服务的明细数据录入和填表说明

附1：出口退（免）税资格认定申请表

附2：税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表

附3：零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表

附4：向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单

第三章增值税纳税申报表填写

第一节 “增值税纳税申报表（适用于增值税一般 纳税人）”填写

一、术语解释

二、增值税纳税申报表的组成

三、“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）”主表的填写

四、“增值税纳税申报表附列资料（一）”（本期销售情况明细）填表说明

五、“增值税纳税申报表附列资料（二）”（本期进项税额明细）填写

六、“增值税纳税申报表附列资料（三）”（应税服务扣除项目明细）填表说明

……

第四章增值税专用发票管理

第五章营改增后的会计核算

第六章营改增后纳税筹划与风险控制

第七章 防伪税控系统及软件操作

附 录

参考文献

营业税改增值税操作实务与案例分析》共分为七章，具体内容包括：营业税改征增值税试点实施办法解读；纳税申报业务操作；增值税纳税申报表填写；增值税专用发票管理；防伪税控系统及软件操作；营改增后纳税筹划与风险控制等。