税收基础

第一章概论1

第一节税收的概念、职能及作用1

第二节税收制度的构成要素及税种的分类3

第三节我国现行税制8

本章小结8

课后练习9

第二章增值税11

第一节增值税的征税范围、纳税人和税率11

第二节应纳税额的计算13

第三节增值税的减免税及出口货物退（免）税17

第四节征收管理19

第五节专用发票的使用和管理20

第六节交通运输业、部分现代服务业和邮政业营业税改征增值税试点21

本章小结26

课后练习26

第三章消费税31

第一节概述31

第二节消费税的征收范围、纳税人、税目和税率31

第三节应纳税额的计算35

第四节征收管理38

本章小结39

课后练习40

第四章营业税44

第一节概述44

第二节营业税的征收范围、纳税人和税目、税率44

第三节营业税计税依据47

第四节营业税应纳税额的计算49

第五节营业税的减免税50

第六节营业税的征收、管理51

本章小结51

课后练习52

第五章关税55

第一节关税的概述55

第二节征收对象和纳税人55

第三节完税价格与应纳税额的计算55

第四节关税的缴纳57

本章小结57

课后练习58

第六章企业所得税60

第一节企业所得税的纳税人、征税对象和税率60

第二节应纳税所得额的计算61

第三节资产的税务处理67

第四节税收优惠71

第五节企业所得税应纳税额的计算73

第六节征收管理76

本章小结76

课后练习77

第七章个人所得税81

第一节个人所得税的纳税人和征税范围81

第二节税率与应纳所得额的确定83

第三节应纳税额的计算85

第四节境外所得的税额扣除89

第五节个人所得税的减免和征收管理90

本章小结92

课后练习92

第八章资源税类96

第一节资源税96

第二节土地增值税99

第三节城镇土地使用税103

第四节城镇土地使用税的征收管理106

第五节耕地占用税106

本章小结108

课后练习108

第九章财产税113

第一节房产税113

第二节车船税115

第三节契税118

本章小结120

课后练习121

第十章行为税124

第一节城市维护建设税124

第二节印花税126

第三节车辆购置税131

本章小结133

课后练习134

第十一章税收征收管理137

第一节税收征收管理概述137

第二节税务管理139

第三节税款征收143

第四节税务检查145

第五节违反税收法律制度的法律责任146

本章小结148

课后练习148

参考文献151

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