营业税改征增值税

面对“营改增”你准备好了吗？

一、“营改增”的出台背景 / 1

二、“营改增”的改革计划 / 5

三、“营改增”的主要内容 / 5

四、“营改增”试点地区改革的总体状况 / 6

五、“营改增”改革过程中遇到的主要问题及矛盾 / 8

第一章 “营改增”对物流行业的影响

第一节 物流行业现状 / 12

第二节 “营改增”对物流行业的影响 / 14

第三节 税负增减变动分析 / 16

第四节 账务处理变化 / 21

第二章 “营改增”后物流行业纳税义务人的认定与管理

第一节 “营改增”后物流行业作为增值税纳税义务人的认定及管理 / 30

第二节 “营改增”前后物流行业“纳税人认定、管理”的变化分析 / 48

第三节 案例分析 / 49

第三章 “营改增”后物流行业的应税范围及特殊应税行为

第一节 “营改增”后，如何确定物流行业的应税范围 / 54

第二节 物流行业特殊应税行为 / 61

第三节 综合案例 / 95

第四章 “营改增”后物流行业如何确定税率、征收率

第一节 “营改增”试点地区的物流行业适用的增值税税率及征收率 / 108

第二节 物流行业在“营改增”试点前后适用税率的差异对比 / 119

第三节 案例分析 / 121

第五章 “营改增”后物流行业销售额、应纳税额的计算

第一节 “营改增”后物流行业增值税起征点的规定 / 124

第二节 物流行业如何确定销售额 / 128

第三节 物流行业应纳税额计算（一般计税方法） / 143

第四节 物流行业应纳税额计算（简易计税方法） / 164

第六章 “营改增”后物流行业如何适用税收减免

第一节 “营改增”后物流行业的主要税收优惠 / 170

第二节 “营改增”纳税人放弃减免税以及税收征管 / 182

第三节 关于“营改增”税收起征点的规定 / 183

第四节 差额征税在物流行业中的应用及注意事项 / 184

第五节 综合案例分析 / 197

第七章 “营改增”后物流行业的纳税征收管理

第一节 纳税义务发生的时间 / 202

第二节 纳税地点的认定 / 204

第三节 纳税期限 / 206

第四节 发票管理 / 208

第五节 其他相关规定 / 213

第八章 “营改增”后物流企业涉外免抵退（免）税

第一节 “营改增”后物流企业适用免抵退（免）税的应税服务 / 216

第二节 应税服务适用免抵退（免）税的具体规定 / 218

第三节 免抵退税计算 / 220

第四节 出口退（免）税认定及申报 / 224

第九章 “营改增”后物流行业的财税处理

第一节 “营改增”试点地区以外的物流行业的财税处理 / 234

第二节 “营改增”试点地区的物流行业的财税处理（一般纳

税人） / 239

第三节 “营改增”试点地区的物流行业的财税处理（小规模纳

税人） / 249

第四节 “营改增”财税处理变化分析 / 255

第十章 “营改增”后物流企业如何进行纳税申报

第一节 小规模纳税人申报 / 261

第二节 一般纳税人申报 / 268

第三节 申报实例讲解 / 275

第四节 总分机构纳税申报 / 286

第五节 纳税申报表及填表说明 / 288

第十一章 例解“营改增”对物流行业财税处理产生的影响

第一节 物流行业财税处理差异分析（1） / 322

第二节 物流行业财税处理差异分析（2） / 336

第十二章 物流行业在“营改增”过程中遇到的问题及解答

第一节 政策法规解读与税务登记 / 350

第二节 纳税人认定管理 / 357

第三节 应纳税额 / 358

第四节 发票领购、开具与管理 / 359

第五节 进项抵扣 / 371

第六节 优惠适用 / 374

第七节 纳税申报 / 376

附录 “营改增”文件目录 / 386

《营业税改征增值税：物流行业纳税实务指导及案例分析》一书抛弃政策解读和研究，专注于营改增焦点行业——物流行业，通过：◆106个实务处理——精确指导物流业财务人员“营改增”后的会计核算、税额计算及纳税申报；◆5个综合案例——深度剖析“营改增”对物流业的纳税人身份的影响及税收负担的影响；◆116个问题解答——权威解答“营改增”部分试点后财务人员工作中遇到的疑难问题。“运用实例指导 案例解读 问题解答”助您：◆全面掌握“营改增”最大影响行业“物流业”的纳税政策；◆轻松驾驭新政策下的会计核算、税额计算方法及纳税申报流程；◆快速转换纳税人角色，更好地胜任物流业财务、税务工作。作者王彩霞作为长期从事交通运输业、服务业、房地产企业、高新技术企业等行业的税务筹划与财税知识培训专家，与纳税服务网联手精心打造《营业税改征增值税：物流行业纳税实务指导及案例分析》一书，旨在为财务人员提供一本直接的，实操的，针对行业特色的、转换纳税人角色后的实务指导用书。2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业的“营业税改征增值税”试点在全国范围内推开。物流行业作为集合交通运输也及交通运输辅助服务业的集合成为“营改增”焦点行业。为了更好地使物流行业的纳税人完成营业税向增值税的顺利过渡，正确地进行税款计算、纳税申报、账务处理等各项工作，《营业税改征增值税：物流行业纳税实务指导及案例分析》重点介绍了营改增后物流行业一般纳税人认定与管理、税款的计算、增值税发票的进项抵扣、增值税发票的丢失处理、纳税申报表的填写、账务处理以及物流行业营改增后适用的税收优惠等内容，并针对在部分地区试点过程中物流行业纳税人遇到的问题，单独整理成章并予以详尽解答，方便物流行业纳税人在针对自己遇到的相关问题时寻找解决方案。本书是物流企业应对“营业税改征增值税”工作必备的实用书籍。【作者简介】王彩霞，纳税服务网（北京航天在线网络科技有限公司）特聘专家，注册会计师，注册税务师，注册资产评估师。长期从事交通运输业、服务业、房地产企业、高新技术企业等行业的税务筹划与财税知识培训。有物流企业、大型商贸流通企业及会计师事务所多年工作经验，参与过多家上市公司年报审计、IPO审计、企业所得税汇算清缴审计、土地增值税审计及财务尽职调查等。纳税服务网（北京航天在线网络科技有限公司）依托航天信息股份有限公司推动金税工程10余年来积累的纳税企业用户资源、技术服务优势以及遍布全国700余家服务单位，是一家面向全国纳税人，专注于服务纳税人，为企业的经营发展提供专业涉税服务和电子商务服务的网站，是为纳税人提供财税咨询、法律法规、会计网校、会员购物等服务，是财会人员学习、工作、交流的网上家园。