新编小型工业企业会计、税务、审计一本通

第1章会计核算基础知识1.1小型工业企业基本概念/21.2小型工业企业的会计、税务处理流程/8第2章货币资金的核算2.1货币资金/12 2.1.1库存现金/12 2.1.2银行存款/18 2.1.3其他货币资金/252.2货币资金主要税务问题/28 2.2.1发票联分开套写少缴税款的问题/28 2.2.2库存现金长短款的问题/29 2.2.3虚假发票，套取现金的问题/30 2.2.4不开发票截留现金的问题/312.3货币资金主要审计问题/33 2.3.1违规出借账号的问题/33 2.3.2私自占有长款的问题/34 2.3.3设置专户、索取回扣的问题/35 2.3.4虚列支出，以权谋私的问题/35第3章应收账款的核算3.1应收账款/40 3.1.1应收票据/40 3.1.2应收账款/463.2应收账款主要税务问题/51 3.2.1利用往来科目隐瞒收入的问题/51 3.2.2隐瞒购销业务，双方彼此得利的问题/523.3应收账款主要审计问题/52 3.3.1利用应收账款放贷，利息未计收入的问题/52 3.3.2关联关系致使信息失真的问题/53 3.3.3为完成任务虚增收入的问题/54第4章存货的核算4.1存货/58 4.1.1原材料/58 4.1.2周转材料/67 4.1.3库存商品/69 4.1.4生产成本与制造费用/754.2存货主要税务问题/78 4.2.1存货损失赔款不入账的问题/79 4.2.2免费提供伙食的问题/80 4.2.3存货账实不符的问题/814.3存货主要审计问题/82 4.3.1随意变更存货的计价方法的问题/82 4.3.2任意确定计划成本的问题/83 4.3.3虚转成本隐匿利润的问题/85第5章对外投资的资金核算5.1对外投资/88 5.1.1短期投资/88 5.1.2长期股权投资/90 5.1.3长期债券投资/925.2对外投资主要税务问题/95 5.2.1投资成本核算不实的问题/95 5.2.2投资损失纳税调整的问题/965.3对外投资主要审计问题/98 5.3.1长期债券投资入账的问题/98 5.3.2股权转让账务处理的问题/99第6章固定资产的核算6.1固定资产/102 6.1.1固定资产/102 6.1.2累计折旧/110 6.1.3固定资产清理/1146.2固定资产主要税务问题/116 6.2.1计提折旧未做纳税调整的问题/116 6.2.2旧固定资产销售收入未纳税的问题/117 6.2.3未按规定进行固定资产折旧的问题/118 6.2.4经营租赁计提折旧的问题/1196.3固定资产主要审计问题/123 6.3.1固定资产成本核算不实的问题/123 6.3.2融资租赁列支费用的问题/124 6.3.3违规提取超龄固定资产折旧的问题/125第7章无形资产和长期待摊费用的核算7.1无形资产和长期待摊费用/130 7.1.1无形资产/130 7.1.2长期待摊费用/1347.2无形资产和长期待摊费用主要税务问题/135 7.2.1改建固定资产虚列费用的问题/135 7.2.2违规摊销费用的问题/136 7.2.3无形资产违规摊销的问题/137 7.2.4违规延长无形资产年限的问题/1387.3无形资产和长期待摊费用主要审计问题/139 7.3.1固定资产化整为零违规列支的问题/139 7.3.2无形资产核算不实的问题/141第8章流动负债的核算8.1流动负债/146 8.1.1短期借款/146 8.1.2应付票据/148 8.1.3应付账款/150 8.1.4其他流动负债/1528.2流动负债主要税务问题/154 8.2.1利用应付职工薪酬科目虚增费用的问题/154 8.2.2虚列财务费用，虚挂应付利息的问题/155 8.2.3违规列支“三费”的问题/156 8.2.4利用应付账款核算收支的问题/1588.3流动负债主要审计问题/159 8.3.1利用应付账款重复入账的问题/159 8.3.2未按规定用途使用借款的问题/160 8.3.3利用应付票据隐瞒收入的问题/161第9章长期负债的核算9.1长期负债/164 9.1.1长期借款/164 9.1.2长期应付款/1679.2长期负债主要税务问题/169 9.2.1融资租赁固定资产核算不实的问题/169 9.2.2长期借款利息违规列支费用的问题/1709.3长期负债主要审计问题/171 9.3.1违规核算资本化利息的问题/171 9.3.2利用长期应付款套取资金的问题/172 9.3.3利用融资租赁固定资产调节利润的问题/173第10章所有者权益的核算10.1所有者权益/178 10.1.1盈余公积/178 10.1.2资本公积/180 10.1.3实收资本/18210.2所有者权益主要税务问题/186 10.2.1盘盈资产未计收入的问题/186 10.2.2盈余公积虚列费用的问题/187 10.2.3盈余公积核算不实的问题/18710.3所有者权益主要审计问题/189 10.3.1利用盈余公积隐瞒收入的问题/189 10.3.2违规虚假注册资本的问题/190第11章收入、费用、利润的核算11.1收入、费用、利润/196 11.1.1收入/196 11.1.2费用/202 11.1.3利润/21011.2收入、费用、利润主要税务问题/216 11.2.1利用押金套取资金的问题/216 11.2.2不得扣除支出未进行纳税调整的问题/217 11.2.3隐藏投资收益的问题/218 11.2.4违规报废固定资产的问题/21911.3收入、费用、利润主要审计问题/220 11.3.1利用税差转移利润的问题/220 11.3.2违规延长工期隐瞒收入的问题/221第12章财务报表12.1财务报表/228 12.1.1资产负债表/228 12.1.2利润表/234 12.1.3现金流量表/238 12.1.4附注/24112.2财务报表主要税务问题/246 12.2.1账表反映收支不实的问题/246 12.2.2设置账外账隐瞒收入的问题/247 12.2.3收支不配比的问题/24712.3财务报表主要审计问题/248 12.3.1利用其他应收款隐瞒收入的问题/248 12.3.2虚假购买固定资产的问题/249

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