税收理论与实务

第一章 税收总论

第一节 税收的概念和特征

第二节 税收的分类

第三节 税收要素

第二章 增值税

第一节 增值税概述

第二节 增值税纳税人、征税范围及税率

第三节 增值税应纳税额的计算

第四节 增值税的出口退（免）税

第五节 增值税的征收管理

第三章 消费税

第一节 消费税纳税人、征税范围及税率

第二节 消费税应纳税额的计算

第三节 出口应税消费品退（免）税

第四节 消费税的征收管理

第四章 营业税

第一节 营业税纳税人、征税范围及税率

第二节 营业税应纳税额的计算

第三节 特殊经营行为的税务处理

第四节 营业税的征收管理

第五章 关税

第一节 关税概述

第二节 关税纳税人、征税范围及税率

第三节 关税应纳税额的计算

第四节 关税的征收管理

第六章 企业所得税

第一节 企业所得税概述

第二节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率

第三节 企业所得税应纳税额的确定

第四节 资产的税务处理

第五节 特别纳税调整

第六节 企业所得税税收优惠

第七节 企业所得税计算运用举例

第八节 企业所得税的征收管理

第七章 个人所得税

第一节 个人所得税的纳税人、征税范围及税率

第二节 个人所得税应纳税额的计算

第三节 个人所得税计算的特殊规定及税收优惠

第四节 个人所得税的申报与缴纳

第八章 资源类税

第一节 资源税

第二节 城镇土地使用税

第三节 耕地占用税

第四节 烟叶税

第九章 财产类税

第一节 房产税

第二节 车船税

第十章 行为类税

第一节 印花税

第二节 契税

第三节 土地增值税

第四节 车辆购置税

第五节 城市维护建设税

第十一章 税收征收管理

第一节 税务管理

第二节 税款征收

第三节 税务检查

第四节 法律责任

附录：本教材中相关的税种适用法律、法规及生效日期

参考文献

我国近几年来税制改革的力度较大，而且在未来相当长的时间内税制改革还将会进一步深化。本教材以2012年7月1日前公布的相关法律法规为基础，以现行的税收相关法规为依据，重点突出了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种，对于较小的税种则简要介绍。《21世纪高等开放教育系列教材：税收理论与实务（第2版）》的内容包括税收基本理论、现行的主要税种和税收征收管理三部分，共十一章，第一章是税收总论，第二章至第十章介绍了各税种的基本内容，第十一章是税收征收管理。