税收理论与实务

第一篇 税收基本理论

第一章 税收基本理论 3

第一节 税收概念和税收职能 3

第二节 税收要素 5

第三节 税收分类和税收体系 14

第四节 税权划分 20

第二篇 自然税理论与实务

第二章 资源税、耕地占用税和烟叶税 29

第一节 资源税 29

第二节 耕地占用税 39

第三节 烟叶税 44

第三章 消费税 46

第一节 征税对象、纳税环节 和纳税人 46

第二节 计税方法和税率 50

第三节 计税依据 53

第四节 税额抵扣和减免退税 60

第五节 征收管理 63

第三篇 商品税理论与实务

第四章 关税 67

第一节 征税对象、纳税环节 和纳税人 68

第二节 计税方法和税率 69

第三节 计税价格 74

第四节 税额减免 77

第五节 征收管理 78

第六节 进境物品进口税 80

第五章 增值税 86

第一节 征税对象、纳税环节 和纳税人 87

第二节 税率、征收率和计税方法 92

第三节 销售额和进项税额 98

第四节 税额减免 108

第五节 出口货物劳务增值税 114

第六节 征收管理 123

第六章 营业税 127

第一节 征税对象、纳税环节 和纳税人 127

第二节 计税方法和税率 132

第三节 营业额 133

第四节 税额减免 141

第五节 征收管理 144

第七章 营业税改征增值税全国试点 147

第一节 征税对象、纳税环节 和纳税人 148

第二节 税率、征收率和计税方法 153

第三节 销售额和进项税额 158

第四节 税额减免和退(免)税 164

第五节 征收管理 17l

第八章 城市维护建设税和印花税 175

第一节 城市维护建设税 175

第二节 教育费附加和地方教育附加 178

第三节 印花税 180

第四篇 财产税理论与实务

第九章 契税和土地增值税 195

第一节 契税 195

第二节 土地增值税 202

第十章 城镇土地使用税和房产税 213

第一节 城镇土地使用税 213

第二节 房产税 220

第十一章 车辆购置税、车船税和船舶吨税 228

第一节 车辆购置税 228

第二节 车船税 233

第三节 船舶吨税 239

第五篇 所得税理论与实务

第十二章 企业所得税 247

第一节 纳税人和征税对象 248

第二节 计税方法和税率 249

第三节 应税收入 255

第四节 税收扣除 263

第五节 有关资产的扣除 279

第六节 税基减免和特别纳税调整 290

第七节 核定方式、源泉扣缴和清算所得 298

第八节 税额抵扣和税额减免 303

第九节 征收管理 31l

第十三章 个人所得税 316

第一节 纳税人和征税对象 317

第二节 计税方法和税率 326

第三节 应纳税所得额 328

第四节 税额抵扣和税额减免 344

第五节 征收管理 350

《税收理论与实务(财经类院校重点学科系列教材)》编著者贺飞跃。 本教材适合《税收理论与实务》、《中国税制》、《税法》等课程。从结构上看，系统介绍税收理论、现行18个税种实务以及多税种综合计算。现行18个税种分为自然税类、商品税类、财产税类、所得税类，每个税种按征税范围、计税方法、征收管理等要素阐述。从内容上看，反映了最新税收政策，包括2008年企业所得税的合并，2009年增值税的转型和房产税的合并，2010年附加税费的统一，2011年个人所得税的调整和资源税的改革，2012年车船税的完善，2013年营改增的全国试点。内容最新，繁简适中，案例丰富，计算准确。本教材适合《税收理论与实务》、《中国税制》、《税法》等课程。从结构上看，系统介绍税收理论、现行18个税种实务以及多税种综合计算。现行18个税种分为自然税类、商品税类、财产税类、所得税类，每个税种按征税范围、计税方法、征收管理等要素阐述。从内容上看，反映了最新税收政策，包括2008年企业所得税的合并，2009年增值税的转型和房产税的合并，2010年附加税费的统一，2011年个人所得税的调整和资源税的改革，2012年车船税的完善，2013年营改增的全国试点。内容最新，繁简适中，案例丰富，计算准确。【作者简介】贺飞跃，男，1972年8月出生于湖南衡南。湖南财政经济学院副教授，中国注册会计师，中国注册税务师，湖南省普通高校青年骨干教师，国内纳税筹划专家，担任多家知名公司财税综合顾问。长期从事《税收理论与实务》、《税收筹划》、《税收实验》等课程教学和科研工作。主编教材《税收筹划理论与实务》（2006年第一版、2008年第二版）、《Excel税收计算、申报、分析与筹划》（2010年），主持省级课题多项，发表论文40余篇，多篇被人大复印资料全文转载。曾在国内各大城市巡回讲座，为税务部门、会计师事务所、税务师事务所、上市公司、房地产公司讲授多个税收专题。理论扎实，治学严谨，业务精湛，贴近实践，在2006全国税法知识大赛中荣获一等奖