税收协定解读与应用

第1章 国际税收协定概要

1.1 国际税收协定及其范本的产生

1.2 国际税收协定的法律地位

1.3 我国缔结税收协定的概况

第2章 税收协定的适用范围

2.1 人的范围

2.2 税种的范围

2.3 时间范围和空间范围

第3章 税收居民

3.1 自然人居民身份判定标准与协调规范

3.2 法人居民身份判断标准与协调规范

3.3 涉及第三国时的协定适用原则

3.4 判定税收居民身份的管理程序

第4章 常设机构

4.1 一般类型的常设机构

4.2 特殊类型的常设机构

4.3 常设机构条款优先原则

4.4 母子公司与常设机构

4.5 电子商务与常设机构

4.6 对非居民企业境内机构场所的征收管理

第5章 营业利润

5.1 营业利润

5.2 联属企业

第6章 国际运输

6.1 国际运输所得的征税原则

6.2 国际运输概念的内涵和外延

6.3 与协定其他条款的衔接

6.4 国际运输流转税的处理

6.5 国际运输协定待遇的申请

第7章 财产所得

7.1 不动产所得

7.2 财产收益

7.3 财产净值

第8章 投资所得

8.1 投资所得征税的基本概念

8.2 股息

8.3 利息

8.4 特许权使用费

第9章 劳务所得

9.1 独立个人劳务

9.2 非独立个人劳务

9.3 董事费

9.4 艺术家和运动员

9.5 其他特殊类型的劳务所得

第10章 其他所得

第11章 消除双重征税方法

第12章 特别规定

第13章 税收协定待遇管理

第14章 对外付汇开具税务证明管理

附录

参考文献

《税收协定解读与应用》是一名从事国际税收管理的税务工作者学习、钻研、思考、总结税收协定理论、政策与实践经验的优秀成果。全书以质朴凝练的语言，从以下三个方面对税收协定条文进行了深入浅出的阐述：一是吸收国际社会和国内学者对税收协定的最新研究成果，对税收协定条文的内涵和外延逐一进行分析和论述，使读者能够迅速把握税收协定究竟“是什么”；二是紧密结合相关的国内税收法律法规，对多年来税收协定执行过程中遇到的具体问题和处理方法进行深入剖析，使读者在遇到类似问题时能够清楚明了应该“怎么做”；三是收集整理了全国各地国、地税部门成功结案的50个税收协定执行案例，使读者能够通过丰富生动的案例，获得对税收协定条文内容和执行口径的感性认识。此外，《税收协定解读与应用》附录还收录了与税收协定执行相关的国内税收法律法规目录，并按照税收协定的条文顺序逐条加以分类整理，以便读者查阅。
从微观来讲，税收协定具有“避免双重征税和防止偷漏税”的重要功能；就宏观而言，税收协定具有“维护国家权益，服务对外经济”的重大意义。为此，从事国际税收工作的每一位税务干部都必须加强对税收协定的学习、理解和执行，努力把枯燥生涩的税收协定条文实实在在地转化为维护国家税收权益、落实纳税人协定待遇的实际行动。惟其如此，税收协定方能不负众望，不辱使命。