财政税收专业知识与实务

目　录学习前言　1第一篇　名师讲义第一章　公共财政与财政职能　6第一节　公共产品与公共财政理论　6一、公共产品的概念及其特征　6二、市场失灵与公共财政　7第二节　财政的职能　7一、资源配置职能　7二、收入分配职能　8三、经济稳定职能　9第二章　财政支出理论与内容　12第一节　财政支出的分类及其经济影响　13一、财政支出的分类　13二、财政支出的经济影响　14第二节　财政支出的规模　15一、财政支出规模的衡量指标　15二、财政支出规模的增长趋势　15三、我国财政支出规模的分析　16第三节　财政支出的效益分析　16一、财政支出效益分析的意义　16二、财政支出效益分析的特点　16三、财政支出效益分析的方法　16第四节　购买性支出　18一、行政管理费与国防支出　18二、文教、科学、卫生支出　18三、财政投资性支出　19第五节　转移性支出　22一、社会保障支出　22二、财政补贴支出　23三、税收支出　24第三章　税收理论　27第一节　税收概述　28一、税收的本质　28二、税收的职能　28第二节　税收原则　28一、税收原则概述　28二、现代税收原则　29第三节　税法与税制　30一、税法概述　30二、税制要素　32三、我国现行税收法律制度　33四、我国税制改革与展望　33第四节　税收负担　34一、税收负担概述　34二、税收负担的影响因素　34三、税收负担的转嫁与归宿　35第五节　国际税收　35一、国际税收概述　35二、税收管辖权　35三、国际重复征税的产生与免除　36四、国际避税与反避税　37五、国际税收协定　37第四章　货物和劳务税制度　40第一节　增值税制　41一、增值税的概念　41二、增值税的纳税人　41三、增值税的征税范围　41四、增值税的税率　42五、增值税应纳税额的计算　43六、销售货物或应税劳务的计税依据　45七、增值税的纳税义务发生时间　46八、增值税的纳税期限　46九、增值税的纳税地点　46十、增值税的减税、免税　46十一、增值税的征收管理　46十二、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革　47第二节　消费税制　50一、消费税的概念　50二、消费税的纳税人　50三、消费税的征税范围　50四、消费税的税率　50五、消费税的计税依据　52六、消费税应纳税额的计算　53七、消费税的征收管理　54第三节　营业税制　55一、营业税的概念　55二、营业税的纳税人　55三、营业税的征税范围　55四、营业税的税率　55五、营业税的计税依据　56六、营业税应纳税额的计算　58七、营业税的征收管理　58第四节　关税制　60一、关税的概念　60二、关税的纳税人　60三、关税的征税范围　60四、关税的税率　60五、关税的完税价格和应纳税额的计算　60六、关税的税收优惠　61七、关税的征收管理　61第五章　所得税制度　65第一节　企业所得税　66一、概述　66二、纳税人　66三、征税对象　66四、税率　66五、计税依据　67六、收入确认　67七、税前扣除　69八、资产的税务处理　70九、应纳税额的计算　71十、税收优惠　71十一、源泉扣缴　72十二、特别纳税调整　72十三、征收管理　73第二节　个人所得税　74一、概述　74二、纳税人　74三、征税对象　74四、税率　74五、计税依据　75六、应纳税额的计算　76七、税收优惠　76八、征收管理　77第六章　其他税收制度　81第一节　财产税制　82一、房产税　82二、契税　83三、车船税　85第二节　资源税制　87一、资源税　87二、城镇土地使用税　88三、耕地占用税　89四、土地增值税　90第三节　行为、目的税制　90一、印花税　90二、城市维护建设税　92三、教育费附加　92第七章　税务管理　95第一节　税务基础管理　95一、税务登记　95二、账簿、凭证管理　97三、发票管理　98四、纳税申报　100第二节　税收征收管理　101一、税收征收管理的形式　101二、税款征收的管理　101三、减免税的管理　105四、出口退税的管理　105第三节　税收控制管理　106一、经济税源调查的目的和内容　106二、经济税源调查分析与报告　106第八章　纳税检查　110第一节　纳税检查概述　111一、纳税检查的概念　111二、纳税检查的基本方法　111三、会计凭证、会计账簿和会计报表的检查　111四、账务调整的基本方法　112第二节　增值税的检查　113一、销项税额的检查　113二、进项税额的检查　115第三节　消费税的检查　116一、销售收入的检查　116二、销售数量的检查　116第四节　营业税的检查　117一、建筑安装企业的检查　117二、房地产开发企业的检查　117三、旅游、饮食服务企业的检查　118四、转让无形资产和销售不动产业务的检查　117第五节　企业所得税的检查　119一、年度收入总额的检查　119二、税前准予扣除项目的检查　120三、不得税前扣除项目的检查　121第九章　国债　126第一节　国债的概念和分类　127一、国债的概念　127二、国债的特征　127三、国债的功能　127四、国债的分类　127五、国债的结构　128第二节　国债的规模　128一、国债规模的含义　128二、国债的负担　128三、国债的限度及衡量指标　128第三节　国债的发行　129一、国债的发行和推销机构　129二、国债的发行价格　129三、国债的发行方式　129四、国债的利率　130第四节　国债的偿还　131一、国债的偿还方式　131二、国债的付息方式　131三、偿债的资金来源　131第五节　国债市场　131一、发行市场和流通市场　131二、国债市场的功能　132第十章　政府预算理论与管理制度　134第一节　政府预算的含义和特征　135一、政府预算的含义　135二、政府预算的基本特征　135三、现代政府预算的多重研究视角　135四、政府预算管理中的共同治理　135第二节　政府预算的决策程序和模式　136一、政府预算的决策程序　136二、政府预算的主要模式和选择　137第三节　政府预算的原则和政策　140一、政府预算的原则　140二、政府预算的政策　140第四节　政府预算的编制、执行和审批监督制度　141一、部门预算制度　141二、政府采购制度　141三、现代国库制度　142四、政府预算的审查、批准和监督制度　143第五节　政府预算的绩效管理　144一、政府预算绩效管理的内涵和要素　144二、政府预算绩效管理的前提　144三、我国政府预算的绩效管理　145第十一章　政府间财政关系　148第一节　财政分权理论　149一、公共产品和服务理论　149二、集权分权理论　149三、财政联邦主义　149四、俱乐部理论　149第二节　政府间收支划分的制度安排　150一、政府间事权的划分　150二、政府间财政支出的划分　150三、政府间收入的划分　151四、政府间收支的调节制度　151五、政府间财政管理权的划分　152第三节　分税制财政管理体制　152一、分税制财政管理体制的基本问题　152二、我国分税制管理体制的主要内容　152第四节　政府间转移支付制度　153一、政府间转移支付概述　153二、我国的政府间转移支付制度　153第五节　省以下预算管理体制的改革创新　154一、“省直管县”财政体制创新　154二、“乡财县管”财政体制创新　154第十二章　国有资产管理　157第一节　国有资产管理概述　157一、国有资产的概念和分类　157二、国有资产管理体制的基本内涵　158第二节　经营性国有资产管理　158一、经营性国有资产管理的主要内容　158二、国有经济战略性调整与国有资产运营　159第三节　行政事业单位国有资产管理　159一、行政单位国有资产管理　159二、事业单位国有资产管理　159第四节　资源性国有资产管理　160一、资源性国有资产管理概述　160二、资源性国有资产管理的主要内容　160三、资源性国有资产管理的基本原则　160四、资源性国有资产管理体制　160第十三章　财政平衡与财政政策　162第一节　财政平衡　162一、财政平衡的含义　162二、财政赤字的计算口径与分类　163三、财政赤字的弥补方式及其经济效应　164第二节　财政政策　165一、财政政策的含义　165二、财政政策的主体　165三、财政政策的目标　165四、财政政策工具　166五、财政政策的类型与效应　167第三节　财政政策与货币政策的配合　168一、货币政策概述　168二、财政政策与货币政策配合的必要性　169三、财政政策与货币政策的配合运用　170四、我国财政政策的实践　170第二篇　模拟试题模拟试题(一)　176模拟试题(二)　184模拟试题(三)　192模拟试题(四)　199模拟试题(五)　206模拟试题(六)　214第三篇　历年真题2013年财政税收专业知识与实务(中级)真题　2242012年财政税收专业知识与实务(中级)真题　2322011年财政税收专业知识与实务(中级)真题　2402010年财政税收专业知识与实务(中级)真题　2492009年财政税收专业知识与实务(中级)真题　2572008年财政税收专业知识与实务(中级)真题　265第四篇　答案与解析各章练习题答案与解析　276模拟试题答案与解析　288历年真题答案与解析　307

《2014年全国经济专业技术资格考试专用辅导教材——财政税收专业知识与实务(中级·名师解读版)》是根据2014年人力资源和社会保障部人事考试中心颁布的最新考试大纲的要求编写的一本同步辅导用书。?　　《2014年全国经济专业技术资格考试专用辅导教材——财政税收专业知识与实务(中级·名师解读版)》作者均为国内知名的经济师资格考试辅导教师。本书从经济师资格考试的特点出发，针对《财政税收专业知识与实务(中级)》科目的内容特点，在分析总结近几年考试特点的基础上，全面介绍了该科目中的各项内容，具体包括公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、国债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策13个部分。书中不仅着重对相关的重点、难点进行了深入的讲解，运用各种例题进行多角度的分析，而且提供了丰富的同步练习题和模拟试题供考生训练，同时提供了从2008年到2013年历年完整的考试真题及答案与解析。?　　《2014年全国经济专业技术资格考试专用辅导教材——财政税收专业知识与实务(中级·名师解读版)》适合参加2014年经济师中级资格考试的考生使用，也可作为相关专业在校师生和从业人员的学习、工作参考用书。