中国财税研究

第1篇 产权与税收

第1章 产权税收论：基于中国实践的分析框架

1.1 产权与税收：关联性及互动关系的考察

1.1.1 税收依附于产权基础而存在

1.1.2 税收与产权的关联互动性

1.1.3 产权决定税收边界

1.2 产权税收论的基本理论框架

1.2.1 税收、产权与资源配置效率

1.2.2 企业边界的税收约束

1.3 产权型税收体系的构建

1.3.1 产权型税收体系的基本架构

1.3.2 产权视角的中国税制缺陷分析

1.3.3 产权保护导向的税收授权立法权的回归

1.4 税收负担的产权安排范式

1.4.1 产权交易模式：股权交易超越资产交易

1.4.2 产权调整模式：企业重组的税收激励

1.4.3 产权传承模式：财产继承和赠与

1.4.4 保险理财模式：代际之间的“财富传递管道”

第2章 产权安排与企业税收负担研究

2.1 研究背景

2.2 产权与企业税负

2.2.1 产权理论

2.2.2 产权安排的效率性理论

2.2.3 产权安排对企业税负的影响

2.2.4 税收负担理论

2.2.5 企业税负的相关影响因素

2.3 产权边界与企业税收负担研究

2.3.1 市场被企业所替代的企业税负

2.3.2 企业被市场所替代的企业税负

2.3.3 市场与企业的相互替代性与企业税负的均衡分析

2.3.4 产权边界与税收负担的研究结论

2.4 产权安排与企业税收负担分析

2.4.1 企业的政治关联差异与企业税负

2.4.2 企业的生产经营特点差异与企业税负

2.4.3 避税行为与企业税负

2.4.4 不同产权安排下企业税负的比较分析

2.5 不同产权安排下企业实际所得税负的实证研究

2.5.1 研究假设

2.5.2样本选择及数据来源

2.5.3 研究设计

2.5.4 实证检验

2.5.5 研究结论与不足

2.5.6 政策建议

本篇参考文献

第2篇 产权转型、土地收益与税收

第3章 有效产权、税收与中国产权转型

3.1 中国产权的特征

3.1.1 完全产权与残缺产权

3.1.2 正式产权与非正式产权

3.2 中国产权转型：基于有效产权视角的分析

3.2.1 由非正式产权形成明晰化的正式产权

3.2.2 残缺产权转变为完整产权

3.3 税收在中国产权转型中的作用

3.3.1 确认产权：一种合法的税收途径

3.3.2 保护产权：构建一套产权视角的税收体系

3.4 结论

3.4.1 产权转型与私有化的关系

3.4.2 有效产权制度的构建：修补残缺产权与确立正式产权

3.4.3 税收的双重角色：产权证人与产权保护人

3.4.4 产权转型的推动力量：政府引导与市场觉醒的博弈互动

第4章 基于产权视角的土地收益与土地税制研究

4.1 中国土地产权与土地制度

4.1.1 中国现阶段的土地制度

4.1.2 中国集体土地产权的实现与限制

4.1.3 中国集体土地制度的内在缺陷

4.2 基于中国土地制度的土地收益分析

4.2.1 中国土地收益现状描述

4.2.2 中国土地收益的支出结构

4.2.3 现行土地收益分配制度负面效应

4.3 土地产权制度改革与土地收益分配

4.3.1 土地产权制度的完善思路

4.3.2 土地使用权出让制度的完善

4.3.3 改革调整土地税收制度

本篇参考文献

第3篇 中国宏观税负：水平与结构

第5章 中国宏观税负水平研究

5.1 中国宏观税负水平的现实描述

5.1.1 宏观税负的研究口径

5.1.2 中国宏观税负的现实分析

5.1.3 中国与其他国家宏观税负的比较

5.2 基于最优经济增长的中国宏观税负水平

5.2.1 最优宏观税负的理论模型

5.2.2 最优宏观税负的实证分析

5.2.3 中国实际宏观税负水平的评价

第6章 中国宏观税负结构研究

6.1 中国税负结构与经济增长的实证研究

6.1.1 中国各税种税负结构变化趋势分析

6.1.2 基于经济增长角度的中国税负结构合理性研究

6.2 基于经济增长的地区税负结构研究

6.2.1 中国地区税负差异及其原因分析

6.2.2 地区宏观税负对经济增长的影响

本篇参考文献

附 录

附录1 Tax Theory of Property Right：An Analytical Framework Based on China's Practice

附录2 On Effective Property Rights。Tax and Transformation of Chinese Property Rights

——An analysis from perspective of incomplete property rightS and informal property rights

后记

中国财税研究 ： 产权·土地·税收