房地产企业所得税稽查实务与案例

第一章　房地产企业所得税专项检查查前准备门　第一节 房地产企业所得税专项检查概述　　一、专项检查历时l0年　　二、房地产企业所得税专项检查发现的问题　　三、持续跟进房地产税收专项检查　　四、房地产企业所得税专项检查的政策依据　　五、房地产企业所得税专项检查工作组织　第二节 房地产业税收专项检查资料准备与技术准备　　一、准备工作步骤　　二、查前信息收集　　三、查前案头分析　第三节　房地产企业纳税分析　　一、综合性指标分析　　二、税收负担分析　　三、开发项目的纳税分析　第四节　财务报表涉税分析技术及应用　　一、涉税分析概述　　二、资产负债表分析技术及应用　　三、利润表分析技术及应用　　四、现金流量表分析技术及应用　　五、注意问题……附录

本书遵循房地产企业所得税形成与计税原理展开，按照税务机关专项检查的工作组织思路建构。主要特点有以下几方面：　　1．将房地产所得税稽查的各要素分解进行详细讲解，难点疑点一一破解　　本书按照企业所得税计税收入、计税成本、税金损失、期间费用、税收优惠、应纳税所得额计算要素展开，其中计税成本又分解为土地补偿费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装费、公共配套费、开发间接费等七个成本要素，逐一剖析检查内容和方法，将稽查人员困惑的难点疑点一一破解。　　2．来自一线的真实案例，原汁原味，生动鲜活　　本书所有章节内容都有政策依据、检查内容、检查方法三个层次。本书大量的案例来自税务检查一线，是对税务稽查人员和本人从事税务工作和培训而积累的大量素材进行加工编写的，原汁原味，生动活泼。　　3．延展知识。让房地产税务稽查工作基础更加扎实　　按照缺什么补什么的原则，书中不局限就检查论检查，对相关的行业知识、业务流程、法律背景进行了一定拓展，如在建安成本检查章节，相应介绍工程造价、工程造价计价、工程结算等基本知识。知识的延伸可以使房地产税务稽查人员开展工作更加得心应手。　　4．依据最新的税收政策编写，保证了内容的准确、有效　　税务稽查是一项政策性非常强的工作，准确掌握税收法律规定及相关制度是做好税务稽查工作的关键。本书引用税收政策截止到2013年10月底，并对相关法律规定作了详细的分析，从而保证了本书内容的准确、有效。 【作者简介】蔡少优，福建省税务学校副校长。毕业于中南财经大学税务专业。国家税务总局师资名师成员，房地产税收专家，北京财税研究院研究员，中国注册会计师，中国注册税务师。曾获福建省优秀中青年教师称号。2006年开发的“房地产行业税务管理与检查”培训项目获全国税务系统第二批特色培训项目荣誉。　　主要论著：《遵从税法的涉税制度设计》，《土地增值税清算实务操作指南》，《房地产疑难问题解析》，“十五”、“十一五”、“十二五”国家级规划教材《财政与税务基础》(主编)，《会计电算化教程》(主编)，《税务检查》，《税务信息技术及应用》等：在《税务研究》、《税务与经济》等刊物发表论文五十多篇。