公司舞弊

第1章 概述

1.1 舞弊的类型

1.2 比财务报告舞弊更多

1.3 强调：识别和发现——案例研究

1.4 重大管理层舞弊是不同的

第2章 视角（ACFE研究）

2.1 1996年和2002年ACFE《全国报告》

2.2 职务舞弊估计总损失中主要舞弊类型的分析

2.3 分类

第3章 损害组织利益的管理层舞弊（一般性）

3.1 特征

3.2 管理层舞弊的主要征兆

3.3 绩效问责制度提供的机会

第4章 管理层舞弊的“红旗”信号

4.1 六种主要的舞弊形态——共同要素

4.2 管理层舞弊的“红旗”信号

4.3 与非管理层舞弊相对照

4.4 无懈可击和隐藏完好导致炫耀

第5章 损害组织利益的舞弊（贪污）

5.1 中间商

5.2 房地产／关联方

5.3 贿赂——订合同／分包／租赁

5.4 外包

5.5 操纵业绩奖金／收买他人

第6章 损害组织利益的舞弊（侵占资产）

6.1 会计循环中存在的常规舞弊征兆

6.2 供应商开票——虚假发票／虚构的供应商（空壳公司）

6.3 其他支付性舞弊

6.4 存货舞弊

6.5 现金截留／侵占现金收款舞弊

第7章 为了组织利益的舞弊

7.1 财务报告舞弊

7.2 洗钱／非法活动

7.3 国际竞争

7.4 价格操纵／操纵投标

7.5 商业贿赂

第8章 舞弊发现和调查方法

8.1 发现／调查管理层舞弊与员工会计循环舞弊方法的差别

8.2 识别／发现

8.3 发现／调查

8.4 调查

第9章 舞弊检查的计算机辅助审计技术

9.1 中间商／关联方

9.2 自上而下的法务监控

9.3 侵占资产舞弊的“标示性借项”

9.4 银行账户／地址

第10章 结束语

10.1 低频率的发现／起诉与有效防范

10.2 管理和会计视角

10.3 历史：美好的过去

10.4 风险／回报动向

10.5 对最近会计丑闻的看法

附录A 实务公告1210.A2-1：舞弊识别

附录B 实务公告1210.A2-2：发现舞弊的责任

附录C 引申：职务舞弊总损失中管理层非财务报告舞弊的百分比

附录D 职务舞弊总损失中管理层舞弊的百分比

附录E 毕马威的调查研究

附录F 分类：管理层舞弊的类型

词汇

注释

《公司舞弊：发现与防范案例研究》的作者约翰·D.奥加拉先生，曾在国际著名的公共会计公司服务了6年，并为3家《财富》“二百五十强”大型公司管理其内部审计部门30多年，这使得他对公司舞弊有着独到的见解。《公司舞弊：发现与防范案例研究》正是作者从事多年审计工作的经验总结。
与同类书相比，《公司舞弊：发现与防范案例研究》的特点主要包括以下两方面：①从内容上看，《公司舞弊：发现与防范案例研究》并没有过多讨论目前大量被研究的财务报告舞弊，而是重点关注组织内部的贪污舞弊和侵占资产舞弊，并强调财务报告舞弊与贪污和侵占资产舞弊之间的联系。在对公司舞弊进行研究时，《公司舞弊：发现与防范案例研究》并没有把眼界局限在会计领域，而是从更广阔的商业视角来看待舞弊，而这些内容在国内相关文献中几乎没有涉及。②从写作形式上看，《公司舞弊：发现与防范案例研究》避免以教材的形式呈现在读者面前，而是以案例研究为主要的互动方式与读者进行沟通，这使得《公司舞弊：发现与防范案例研究》的内容更加生动和形象。
因此，对于那些对公司舞弊感兴趣的广大实务工作者来说（尤其是内部审计人员），《公司舞弊：发现与防范案例研究》提供了难得的参考资料，而对于舞弊研究的理论工作者来说，《公司舞弊：发现与防范案例研究》中的案例研究也为他们提供了丰富的实务素材。

本书的作者有30多年的公司审计经验，《公司舞弊》的主要特色就在于提供了大量实用的案例，这些案例充分地阐释了各类舞弊的原理，表明了该如何在公司业务中防范这些舞弊行为。
本书是审计人员、公司监控者、CFO和业务经理的必选用书，内容涉及：现今公司业务环境中最普遍且最具危害性的舞弊；公司舞弊的各个方面，包括管理层舞弊、公司管理方法、高层法务问题、财务报告舞弊以及它们之间的内在联系；贪污，涉及在订合同、分包、租赁和外包过程中的贿赂，侵占，涉及供应商开票、现金截留和现金收款转移；为了组织利益的舞弊，包括洗钱、限价和国际区域的舞弊。
作者简介：
约翰·D.奥加拉（John D.OGara）是一家《财富》“二百五十强”跨行业公司审计部门已退休的高级主管。奥加拉在过去的几十年里为3家《财富》“二百五十强”公司管理内部审计部门。在这以前，他在“八大”（在当时）公共会计公司工作了6年，其工作内容涉及咨询服务和在比利时的布鲁塞尔、科威特开展的为期两年的国际项目。他是。1999-2000年国际内部审计师协会（IIA）俄亥俄州分会的总裁和国际内部审计师协会2000年中央地区会议的主席。他目前是国际内部审计师协会俄亥俄州分会理事会理事。
奥加拉目前正在开发本书中所描述的管理层舞弊和贪污类型的在线版本，这一在线版本以案例研究为基础，并具有互动的特点。此外，他还主持了以管理层舞弊为主题的研讨会。他说，当他在公共会计公司任职时，一次舞弊调查激起了他对管理层舞弊的兴趣。从那以后，这不仅是他的职业，而且也是他的业余爱好。在过去的20年里，他一直与舞弊调查的主要从业者保持联络，本书中相关案例的写作就得益于这种联络。