国际税法

第1章国际税法概述

1.1国际税法概念与性质

1.1.1国际税法的概念与调整对象

1.1.2国际税法与国际私法、国际公法的关系

1.1.3相关概念及其关系

1.1.4国际税法的体系、内容与研究方法

1.2国际税收法律关系

1.2.1国际税收法律关系概述

1.2.2国际税收法律关系的要素

1.3国际税法的渊源与原则

1.3.1国际税法的法律渊源

1.3.2国际税法的基本原则

1.4国际税法的产生与发展

1.4.1国际税法的产生

1.4.2国际税法的发展与变化

1.4.3国际税法的趋向

第2章税收管辖权

2.1税收管辖权概述

2.1.1国家管辖权

2.1.2税收管辖权

2.1.3税收管辖权的原则和类型

2.1.4税收管辖权与税种

2.1.5各国对税收管辖权的选择

2.2地域税收管辖权

2.2.1应税所得的含义

2.2.2经营所得来源地的确定

2.2.3劳务所得来源地的确定

2.2.4投资所得来源地的确定

2.2.5财产所得来源地的确定

2.3居民税收管辖权

2.3.1自然人居民身份的确定

2.3.2法人居民身份的确定

2.3.3双重居民身份的判定

2.4公民税收管辖权

2.4.1自然人公民身份的确定

2.4.2法人公民身份的确定

2.4.3对于双重国籍或无国籍的处理

第3章国际重复征税

3.1国际重复征税的产生

3.1.1国际重复征税的概念

3.1.2国际重复征税的产生

3.1.3国际重复征税的影响

3.2国际重复征税的免除

3.2.1国际重复征税免除的范围

3.2.2冲突规范的运用

3.2.3国际重复征税的免除方式

3.3国际重复征税免除的方法

3.3.1免税法

3.3.2扣除法

3.3.3抵免法

3.3.4其他方法

3.3.5不同方法的比较

3.4经济性国际重复征税的免除

3.4.1公司环节的免除

3.4.2个人环节的免除

第4章国际税收抵免制度

4.1直接抵免

4.1.1直接抵免的适用范围

4.1.2全额抵免与普通抵免

4.1.3抵免限额的运用

4.2间接抵免

4.2.1间接抵免的适用范围

4.2.2间接抵免的运用

4.2.3间接抵免的限制性条件

4.3税收饶让抵免

4.3.1税收饶让抵免概念

4.3.2税收饶让抵免的产生与发展

4.3.3税收饶让抵免的方法

4.3.4税收饶让抵免的范围

第5章国际避税

5.1国际避税概述

5.1.1国际避税的定义

5.1.2国际避税与国际偷漏税的联系与区别

5.1.3国际避税的成因

5.1.4国际避税的危害

5.2国际避税的主要方法

5.2.1人的流动

5.2.2人的非流动

5.2.3资金、货物或劳务的流动

5.2.4资金、货物或劳务的非流动

5.2.5流动与非流动的结合

5.3关联企业转让定价

5.3.1联属／联营企业

5.3.2转让定价及其产生的原因

5.3.3转让定价的表现形式

5.4国际避税地

5.4.1现代国际避税地产生的原因

5.4.2构成避税地的条件

5.4.3对国际避税地的划分

5.4.4避税者利用避税地的方式

第6章反国际避税

6.1反国际避税的一般方法

6.1.1单边立法的反避税措施

6.1.2单边税收征管反避税措施

6.1.3双边、多边反避税措施

6.2转让定价的税务管理

6.2.1转让定价税制概述

6.2.2跨国关联企业间收入和费用分配原则

6.2.3转让定价的审核和调整方法

6.2.4预约定价协议

6.4国际避税地的规制措施

6.4.1通过国内立法与实务规制国际避税地

6.4.2通过税收条约规制国际避税地

6.4.3强化国际合作规制国际避税地

第7章国际税收协调原理

7.1国际税收协调概述

7.1.1国际税收协调的含义

7.1.2国际税收协调产生的背景

7.2国际税收协调的内容与形式

7.2.1国际税收协调的内容

7.2.2国际税收协调的形式

第8章国际税收协定

8.1国际税收协定概述

8.1.1国际税收协定的概念

8.1.2国际税收协定的产生与发展

8.1.3国际税收协定的法律效力

8.2国际税收协定的主要内容

8.2.1国际税收协定的适用范围

8.2.2协定基本用语的定义

8.2.3缔约国征税权的划分

8.2.4避免双重征税的方法

8.2.5税收无差别待遇

8.2.6关于相互协商程序和税务情报交换

8.3国际税收协定滥用

8.3.1国际税收协定滥用概述

8.3.2国际税收协定滥用的类型

8.3.3对税收协定滥用的防范

8.4中国对外缔结的税收协定

8.4.1中国对外税收协定基本情况

8.4.2中国双边税收协定内容

8.4.3税收协定的执行与管理

8.5国际税收协定争议的国际法解决程序

8.5.1国际税收协定争议概述

8.5.2相互协商程序

8.5.3国际税收仲裁

第9章关税协调

9.1关税概述

9.1.1关税基本概念

9.1.2关税的分类

9.1.3关税的作用

9.2关税法律制度

9.2.1关税制度法律关系

9.2.2关税税收法律关系三要素

9.2.3关税法律制度的其他要素

9.2.4中国关税制度

9.3关税国际协调

9.3.1关税国际协调概述

9.3.2关税国际协调内容

第10章涉外税收及负担原则

10.1涉外税收概述

10.1.1涉外税收的概念

10.1.2涉外税收与国际税收的区别

10.2涉外税收负担原则概述

10.2.1外国人待遇原则

10.2.2涉外税收负担原则

10.2.3涉外税收负担原则的意义

10.3涉外税收负担原则的内容

10.3.1优惠原则

10.3.2最大负担原则

10.3.3平等原则

附录1经济合作与发展组织关于对所得和财产征税的协定范本（中英文）

附录2联合国发达国家和发展中国家双重征税示范公约（中英文）

国际税法是适应调整国际税收关系的需要从传统的国内税法部门中逐渐形成与发展起来的一个较新的综合性税法分支体系。国际税法一方面以国际税法规范本身及其在调整国际税收关系过程中的法律问题为主要研究对象，认识阐释相关国际税法规范，研究评析其功能与效益；另一方面结合相关法律制度，作用于调整规范国际税收关系的实际，使其能更好地服务于协调国际税收权益分配矛盾。本教材立足于上述研究特点，分十章细致阐述了国际税法领域中基础原理、国际重复征税及其减除、国际避税与反避税、国际税收协调与税收协定四个重要主题的内容。教材内容设计兼顾法学原理经典性与法律制度时效性、兼顾国际税法的法学原理性与国际税收的经济实践性；内容安排注重素材经典性与进步性相协调、注重国际法原理阐释与税收经济现象解释相结合；语言组织既满足内容丰富、资料翔实的需要，又避免毛举细务。本书适用于经济、管理、法律专业学生在国际税收、国际税法学生的学习之用。

案例丰富，内容前沿，方便教学