企业所得税管理操作指南

第一章 行业概述

第一节 造纸行业简介

一、造纸行业概况

二、造纸行业发展现状

三、造纸行业发展趋势

第二节 造纸企业生产经营流程

一、造纸企业主要组织机构

二、造纸原材料介绍

三、主要生产工艺内容、流程

四、采购业务

五、销售业务

六、融资渠道

第三节 造纸企业成本要素及财务核算特点

一、造纸企业成本要素

二、造纸企业财务核算特点

三、造纸企业财务核算会计科目

第二章 应纳税所得额的确认和计算

第一节 收入总额

一、收入概述

二、收入总额的确认

第二节 税前扣除

一、基本规定

二、基本原则

三、成本

四、费用

五、税金

六、损失

七、其他支出

第三节 资产的税务处理

一、固定资产

二、无形资产

三、投资资产

四、消耗性生物资产

五、长期待摊费用

六、存货

第四节 特殊项目税务处埋

一、非货币性资产交换

二、债务重组

三、企业合并

四、股权收购

五、资产收购

六、关联交易

七、弥补亏损

第五节 税收优惠

……

第三章 征收管理

第四章 常见涉税风险点及识别

第五章 纳税评估及预警分析

第六章 日常检查

附录

《企业所得税管理操作指南：造纸业（2013年版）》主要适用于纸浆、纸和纸板制造企业的所得税管理，不包括纸制品制造业相关内容。
　　《企业所得税管理操作指南：造纸业（2013年版）》分为以下几个部分：
　　“行业概述”介绍了造纸行业发展状况、生产经营流程、成本要素及财务核算特点。
　　“应纳税所得额的确认和计算”以现行的税收法律、法规以及会计准则为依据，结合造纸行业的经营特点，详细阐述了造纸企业的收入、成本、费用、税金、损失、资产税务处理、特殊项目税务处理的会计核算和税收规定，以及会计与税收的主要差异，并列举案例加以说明；同时对与造纸企业关联度较大的税收优惠政策进行了归纳和介绍。
　　“征收管理”分别对造纸企业的信息采集、日常管理、申报管理进行了介绍。同时，根据实际对造纸企业所得税与其他各税种的统筹管理及纳税服务进行了阐述。
　　“常见涉税风险点及识别”结合造纸企业的特点，介绍了收入确认、成本费用扣除、资产税务处理、关联交易、税收优惠执行等方面的常见风险点，以及风险识别方式。
　　“纳税评估及预警分析”充分结合造纸企业的经营与核算特点，在介绍共性纳税评估指标的基础上，详细阐述造纸企业的特定指标，并针对造纸企业常见涉税问题，设立了系列评估模板，供评估人员参考使用。同时，对纳税评估方式、程序、组织体系和机制以及预警指标设定等相关内容进行了介绍。
　　“日常检查”主要介绍了检查对象的确定、检查程序、检查方法，并针对造纸企业的特点，重点介绍了收入、成本费用及其他方面的检查。
　　“附录”包括评估案例、相关法律法规和行业术语解释。

■作者权威——国家税务总局负责编写
　　■内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
　　■注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容