税收征收管理的法理与制度

绪论

一、我国税收征收管理立法的发展

二、税收征收管理立法与税收法律主义

三、税收征收管理立法与公法之债理论

四、税收征收管理立法与纳税人权利

第一章 应纳税额确定的法律方式

第一节 纳税申报

一、纳税申报的法理基础

二、纳税申报的外国和地区立法例

三、我国纳税申报的立法现状

四、纳税申报期限

五、纳税申报内容

六、纳税申报方式

七、违反纳税申报义务的法律责任

第二节 税收核定

一、税收核定的法理基础

二、美日税收核定的立法例

三、税收核定的适用条件和范围

四、税收核定的方法及正当程序

五、税收核定的责任

第二章 税收征收管理的公法机制

第一节 发票管理

一、我国发票的界定

二、我国发票管理的法律渊源

三、我国发票管理的主要内容

四、主要的发票违法犯罪行为

五、我国发票管理的发展趋势

第二节 税务稽查

一、税务稽查的法理基础

二、税务稽查的外国立法例

三、我国税务稽查的立法现状及完善

四、税务稽查机构及其职能

五、税务稽查执法

六、税务稽查的监督机制

第三节 税收强制执行

一、税收强制执行的界定

二、税收强制执行的外国立法例

三、税收强制执行的立法模式

四、税收强制执行的机制

五、税收强制执行的程序

第四节 税收滞纳金

一、税收滞纳金的界定

二、税收滞纳金的适用情形

三、税收滞纳金的确定

四、税收滞纳金的征收

第五节 税收裁量权的行政控制

一、税收裁量权控制的法理基础

二、我国税收裁量权控制的现状

三、税收裁量权的行政控制机制

……

第三章 税收征收管理的私法机制

第四章 税收规避的法律规制

第五章 税收征收管理中纳税人权利及保障

参考文献

后记

《税收征收管理的法理与制度》旨在通过对税收征收管理中若干重要问题的法理阐释与制度重构，为《税收征管法》的第3次修订进言献策，以求为我国税收法治建设贡献绵薄之力。全书共分六部分，主要内容包括：绪论、应纳税额确定的法律方式、税收征收管理的公法机制、税收征收管理的私法机制、税收规避的法律规制、税收征收管理中纳税人权利及保障。

财政乃庶政之母，税收乃财政之源，税收征收管理则为保障税收的重要基础。1992年的《中华人民共和国税收征收管理法》先后经过1995年、2001年两次修改，渐趋成熟，对我国税收法治建设具有指标性意义。运行十载，修订后立法的固有缺失及与日新月异的经济社会发展的不适应性日益凸显。《税收征收管理的法理与制度》基于税收法律主义、公法之债与纳税人权利等现代税法原理，对我国税收征收管理立法深入检讨，针对应纳税额确认、税收征收管理公私法机制、反避税、纳税人权利保障等重要议题进行规范梳理、法理阐释与制度重构。冀望以此为《中华人民共和国税收征收管理法》第三次修订进言献策，完善我国税收法治建设。