中国上市公司内部控制报告

第一章 总论

一、样本选取与数据来源

二、内部控制评价报告

三、内部控制评价缺陷

四、内部控制审计报告

第二章 纳入强制实施范围的上市公司内部控制体系执行情况

一、2013年度纳入强制实施范围的上市公司名单

二、纳入强制实施范围的上市公司基本情况

三、纳入强制实施范围的上市公司内部控制评价报告披露情况

四、纳入强制实施范围的上市公司内部控制评价缺陷披露情况

五、纳入强制实施范围的上市公司内部控制审计情况

第三章 各行业上市公司内部控制报告

一、基本介绍

二、银行业上市公司内部控制报告

三、建筑业上市公司内部控制报告

第四章 各辖区上市公司内部控制报告

一、基本介绍

二、北京辖区上市公司内部控制报告

三、上海辖区上市公司内部控制报告

第五章 中国上市公司内部控制指数

一、样本选取与数据来源

二、上市公司内部控制评级总体情况

三、分行业上市公司内部控制评级情况

四、分辖区上市公司内部控制评级情况

第六章 上市公司内部控制典型案例分析

一、G公司内部控制典型案例

二、S公司内部控制典型案例

三、C公司内部控制典型案例

第七章 上市公司实施内部控制存在的问题及政策建议

一、对企业内部控制的认识

二、上市公司内部控制建设和运行过程中存在的问题

三、上市公司内部控制信息披露方面存在的问题

……

附录一：关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知

附录二：公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定

附录三：证监会和财政部《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》参考格式

《迪博内部控制与企业风险管理系列丛书：中国上市公司内部控制报告（2014）》共分为七章。第一章依据企业公开披露的2013年度内部控制评价报告、内部控制审计报告等相关信息，全面介绍了中国上市公司2013年度内部控制披露现状，包括内部控制评价报告、内部控制评价缺陷、内部控制咨询机构聘请以及内部控制审计报告的披露情况；第二章具体分析了截至2013年度，纳入强制实施范围的1052家主板上市公司的内部控制体系执行情况；第三章从行业的角度，选取了银行业和建筑业两个典型行业进行分析，并与美国相关行业上市公司内控实施情况对比，以期为企业、监管机构等提供借鉴；第四章以辖区为视角，选取了北京和上海两个典型辖区进行分析，探讨辖区上市公司内部控制实施的特点；第五章以“迪博·中国上市公司内部控制指数”为工具，介绍了2013年度中国上市公司内部控制评级总体情况，以及分行业、分辖区评级情况；第六章选取了2013年度公众较为关注的三个内部控制典型案例进行深入分析，以期为企业实施内部控制提供警示，也为监管层和研究者提供参考；第七章在前述章节的基础上，分析总结了我国上市公司内部控制体系建设和信息披露中存在的主要问题，并提出了相应的政策建议。
　　《迪博内部控制与企业风险管理系列丛书：中国上市公司内部控制报告（2014）》的主要特点是实用性强，通过采用定量与定性分析相结合、案例与实证研究相结合的研究方法对我国上市公司内部控制信息披露状况和内部控制水平进行较为系统和科学客观的研究，力图为企业开展内部控制规范建设和内部控制评价提供更为可靠的借鉴参考，为相关人士进行中国上市公司内部控制与风险管理研究提供最全面、最真实、最权威的信息。《迪博内部控制与企业风险管理系列丛书：中国上市公司内部控制报告（2014）》适用于监管机构的相关人士，公司董事、监事、高级管理人员，内部控制和风险管理职能部门、内部控制咨询和审计机构的相关人士，注册会计师，第三方研究机构以及对企业内部控制和风险管理感兴趣的朋友阅读和参考。

自2008年《企业内部控制基本规范》发布至今，越来越多的上市公司开始加入到企业内部控制规范体系建设的大潮中。2011年，我国境内外同时上市公司率先施行内部控制规范体系2012年，主板国有控股上市公司开始全面实施内部控制体系的建立健全工作2013年，内部控制规范体系实施范围进一步推广至主板非国有控股上市公司，超7成的主板上市公司纳入内部控制强制实施范围。
　　《迪博内部控制与企业风险管理系列丛书：中国上市公司内部控制报告（2014）》采用定性与定量研究相结合的方法，全方位、多维度的分析了中国上市公司2013年内部控制实施情况，并对2011-2013年中国上市公司内部控制实施情况进行趋势分析，为监管部门、上市公司高管层、投资者、机构研究人员以及社会公众全面了解、评价上市公司内部控制的状况提供参考借鉴：
　　对上市公司内部控制体系建设整体情况进行统计分析，如内部控制评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷等披露情况；
　　对纳入强制实施范围的上市公司内部控制体系执行情况进行描述性统计；
　　对各行业上市公司内部控制情况进行研究，并对比中美相应行业内部控制实施水平；
　　对各辖区上市公司内部控制情况进行研究，总结各辖区上市公司内部控制实施特点；
　　运用迪博-中国上市公司内部控制指数体系对上市公司内部控制整体水平以及各行业、各辖区上市公司内部控制水平进行量化分析；
　　通过内部控制典型案例研究，深层次分析上市公司内部控制失效的内在原因。