最新企业所得税汇算清缴操作实务

引子

第一部分企业所得税汇算清缴前的准备

第二部分企业所得税汇算清缴的方法和程序

第三部分企业所得税汇算清缴报批事项

第四部分年度纳税申报前的会计资料检查

第五部分应纳税所得额的规定

第六部分应纳税所得额中收入项目的税务分析

第七部分应纳税所得额中扣除项目政策的税务分析

第八部分应纳税所得额中优惠性政策的税务分析

第九部分新年度纳税申报表的整体变化分析

第十部分新《企业所得税年度纳税申报表》填制方法与难点分析

第十一部分纳税调整项目的填写方法及难点分析

第十二部分年度纳税申报后的调整与分析

第十三部分新准则、制度与所得税法在基本内容上的差异

第十四部分新准则、制度与所得税法在扣除调整项目上的差异

第十五部分新准则、制度与所得税法在财务报告上的差异及纳税筹划

第十六部分新旧企业所得税法的对比及对企业的影响

参考文献

附录

附录一中华人民共和国企业所得税法

附录二中华人民共和国企业所得税法实施条例

　　如何填写好新《企业所得税年度纳税申报表》？如何进行应纳税所得额中收入、扣除、优惠性项目政策的税务分析？新《企业会计准则》和《企业会计制度》与所得税税法的差异何在？企业所得税汇算清缴应特别注意哪些事项？……针对在企业所得税汇算清缴中可能存在的一系列所得税和会计政策的理解问题，本书分别作了分析和解释。特别是扣除项目的核算中，新准则、制度与所得税法的规定有比较大的差异，此差异也成为填写纳税调整项目明细表的重点和难点部分，所以，对于需要进行扣除调整的主要项目，除了对应纳税所得额中扣除项目政策进行税务分析外，还特别将新《企业会计准则》、《企业会计制度》与所得税法的纳税调整项目差异进行比较，并说明其相应的纳税调整方法。新财务报表列报准则与《企业会计制度》相比，不少项目发生了变化，重新界定了财务报表的构成。执行准则的企业或者执行制度的企业，不仅在财务报表的内容、构成等方面有差异，纳税筹划的选择也有所不同，所以，本书也作了认真分析。本书附有《企业所得税法》、《企业所得税实施条例》，以便学习查阅。本书还为培训教师和学员配有免费电子课件。【作者简介】　　王红云，女，云南财经大学会计学院副教授，中国会计学会会员，云南省人才协会理事。从事会计教学20年。主要承担纳税会计、会计法规、基础会计、中级财务会计等本科教学工作，同时负责在职会计人员、厂长经理和税务干部班培训工作，在实务工作中曾任职企业财务顾问、总会计师等。独立编著教材两部，分别为《纳税会计》(第4版由西南财经大学出版社于2009年1月出版)、《会计法规》(机械工业出版社于2009年1月出版)；担任《行业会计比较》副总编；参加编写《财经法规与会计职业道德》(云南省会计从业资格考试用书)、《财务会计》等教材8部；发表论文40多篇，主持云南省科研课题项目1项。