“营改增”

第1章营业税到试点增值税，跨越中的“比较”/1

1.1营改增试点进入规模化阶段/3

1.2试点范围的应税服务/5

1.3从营业税到试点增值税，跨越中的“比较”/5

1.4营改增试点政策与现行增值税暂行条例体系的关系/8

第2章营改增试点政策中税制要素的认识/9

2.1应税服务范围/11

2.1.1交通运输特殊事项的说明/11

2.1.2其他现代服务业服务/13

2.1.3征税范围的划分与界定/15

2.1.4不被认定为应税服务的事项/16

2.1.5有偿提供应税服务的理解/16

2.1.6对“境内”的理解/18

2.1.7理解营业税与增值税抵扣中的特殊关系/20

2.2纳税义务人/20

2.2.1单位或个人/21

2.2.2一般纳税人与小规模纳税人/22

2.2.3境外单位或个人/23

2.2.4合并纳税/24

2.3税率与征收率/25

2.3.1税率与征收率分类/25

2.3.2价内税与价外税对税率的应用/25

2.3.3选择简易计税办法的一般纳税人/26

2.3.4兼营销售货物、提供加工与修理修配劳务的税率应用/27

2.3.5境外单位或个人代扣代缴的适用税率/27

2.4计税方式/28

2.5纳税义务发生时间/30

2.6纳税地点/31

2.7纳税期限/31

2.8会计处理/32

2.8.1增值税的会计处理与营业税的观念的变化/32

2.8.2增值税会计处理的考虑/32

2.8.3公司承担代扣代缴增值税的会计处理/35

第3章营改增的商业因素分析/37

3.1为何“热衷”于取得抵扣增值税专用发票或其他可抵扣的票据/39

3.2对外采购中取得增值税专用发票的“价格”空间/40

3.3供应商涨价的“偷换概念”/41

3.4对外“涨价”的可能/42

3.5试点地区与非试点地区的商业合作者/44

3.6如何测试自己的税负影响/44

3.7总结/46

第4章一般纳税人/47

4.1销售额/49

4.1.1价款和价外费用/49

4.1.2试点航空企业的机场建设费和燃油费附加/51

4.1.3现行增值税中价外费用的概念和范围/52

4.1.4折扣额/54

4.1.5核定销售额/55

4.1.6销售额扣除的规定/56

4.1.7一般纳税人的简易计税方法/564.2销项税额/60

4.2.1销项税额的含义/60

4.2.2因服务中止或者折让而退还增值税额的处理/61

4.2.3销售额的计价货币/62

4.2.4有形动产租赁中一次性收取多年租金的处理/64

4.3进项税额/65

4.3.1纳税人可以取得的进项税额抵扣凭证/66

4.3.2进项税额抵扣的相关管理规定/72

4.3.3进项税额不得抵扣的一般规定/74

4.3.4因服务中止或者折让而收回的增值税额的处理/78

4.4应纳税额/78

4.4.1一般纳税人提供应税服务通常适用一般计税方法/78

4.4.2一般纳税人提供特定应税服务可以选择适用简易计税方法/79

4.4.3不得抵扣的进项税额的划分/79

4.5会计核算/80

4.5.1价外税模式：会计核算的起点/80

4.5.2试点一般纳税人增值税进项的核算/83

4.5.3试点一般纳税人增值税销项的核算/88

4.5.4试点一般纳税人增值税缴纳的核算/92

4.5.5试点纳税人差额征税的会计处理/93

4.5.6增值税期末留抵税额的会计处理/95

4.5.7取得过渡性财政扶持资金的会计处理/97

4.5.8税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的处理/99

4.6兼营和混业经营/102

4.6.1兼营营业税应税项目/103

4.6.2兼营增值税减免税项目/104

4.6.3混业经营/104

4.6.4平销返利业务涉及广告费的处理/105

4.6.5宾馆酒店提供会议服务的处理/106

第5章小规模纳税人/111

5. 1简易计税方法/113

5.2会计核算/114

5.2.1小规模纳税人的科目设置/114

5.2.2小规模纳税人取得应税服务收入的处理/114

5.2.3小规模纳税人初次购买税控系统抵减增值税的处理/115

5.2.4小规模纳税人缴纳增值税的处理/116

5.2.5取得过渡性财政扶持资金的会计处理/117

5.3差额纳税/117

5.3.1小规模纳税人差额纳税的基本规定/117

5.3.2小规模纳税人差额纳税的会计处理/118

5.4兼营和混合经营/119

第6章税收优惠/121

6.1免征增值税/123

6.2即征即退/124

6.3税收优惠的程序办理/125

6.4税收优惠的安排/125

第7章特殊事项/127

7.1进出口税收/129

7.1.1零税率应税服务的范围/129

7.1.2如何适用退税政策/130

7.1.3限制性程序规定/131

7.2变卖/报废固定资产/131

7.2.1固定资产的定义/131

7.2.2营改增过渡环节的义务延续/132

7.2.3变卖固定资产的政策适用/133

7.2.4报废固定资产的情形/135

7.3从混合销售到兼营处理/135

7.4视同提供应税服务/136

7.4.1视同提供应税服务的规定/136

7.4.2单纯视同提供应税服务/137

7.4.3提供服务过程中赠送货物/138

7.4.4内部提供服务的理解/139

7.4.5视同提供应税服务的规定是加工、修理修配的未来方向/140

7.4.6视同提供应税服务的“虚拟”表现/140

7.4.7不作为视同提供应税服务的特殊规定/141

7.5增值税差额征税/141

7.5.1增值税差额征税的理解与计算/142

7.5.2差额征税的会计处理/143

7.5.3营业税差额征税试点前余额的处理/144

7.5.4存在多项差额征税的核算要求/145

7.5.5差额征税的凭据要求/145

7.5.6差额征税的事项列举/145

7.5.7差额征税的管理/150

7.5.8差额征税的纳税申报与扣除要求/150

7.6汇总纳税与跨地域经营/150

7.6.1跨地域经营/151

7.6.2合并纳税/152

7.7应税服务的增值税代扣代缴/153

7.8过渡期政策的把握/153

7.8.1过渡期的应税服务范围的判定/153

7.8.2过渡期营业税与增值税的分界标准/155

7.8.3过渡期的“投机”与风险/157

7.8.4优惠政策的延续/158

7.8.5原增值税一般纳税人兼营应税服务的留抵税额/158

7.9小规模纳税人转变为一般纳税人/158

7.10营改增中的“转让定价”问题/159

7.11纳税人注销过程中的增值税事项/160

7.12营改增对印花税的影响/161

7.13分摊水电费带来的货物“转售”风险/162

第8章发票/163

8.1增值税涉税发票的种类/164

8.2发票领购/166

8.3发票的开具/167

8.3.1开具的一般原则/167

8.3.2不得开具专用发票的情形/168

8.3.3发票开具的作废/168

8.3.4红字发票的开具/168

8.3.5未能开具红字发票的涉税处理/174

8.4丢失发票的处理/174

8.5折扣与免税如何开具发票的情形/175

8.6增值税专用发票的信息/175

8.7先行开具发票的理解/176

8.8取得虚开增值税专用发票的处理/176

8.9法律责任/178

第9章特定行业营改增的分析/181

9.1鉴证咨询/183

9.1.1鉴证咨询服务的应税范围/183

9.1.2如何确认属于“鉴证咨询服务”的应税服务范围/184

9.1.3试点以来确定鉴证咨询应税服务范围的实践/187

9.1.4鉴证咨询服务的适用税率/189

9.1.5重视视同提供应税服务/190

9.1.6营改增对鉴证咨询服务行业的影响/191

9.2软件行业/193

9.3融资租赁/196

9.3.1融资租赁被纳入营改增范围/197

9.3.2有形动产融资租赁的发票开具/198

9.3.3有形动产融资租赁销售额确定/200

9.3.4有形动产融资租赁销售额确定环节“扣额”的计算规则/202

9.3.5有形动产融资租赁业务超税负即征即退/204

9.3.6售后回租构成融资租赁的增值税处理/205

9.4交通运输/209

9.4.1交通运输业征税范围的内部调整/209

9.4.2提供运钞车服务目前多数地区没有纳入营改增试点/212

9.4.3交通运输业的差额征税问题及其变化/213

9.5航空服务/215

9.6广告/216

9.6.1文化事业建设费/216

9.6.2与货物销售的不同/217

9.7电子商务与第三方支付/217

9.8电信业务的未来适用分析/218

9.9“包税”合同的增值税代扣代缴/221

9.9.1成本加成率下的费用结算模式/221

9.9.2“包税”项下的代扣代缴增值税及附加/223

第10章纳税申报/225

10.1纳税申报表的分类/227

10.2网上抄、报税和申报流程/228

10.3纳税申报注意事项/229

第11章试点政策与原有增值税法规的距离与融合/231

11.1基本税收要素方面的比较/233

11.2具体单独涉税事项方面的比较/234

1.3两者的融合/235

第12章税收征管与纳税评估/237

12.1税收征管/239

12.2纳税评估/242

12.2.1纳税评估的基本介绍/242

12.2.2营改增试点的纳税评估/243

12.2.3税负率/244

第13章应对营改增/245

13.1营改增试点纳税人的分类与应对方向/247

13.2营改增在不同层面的合规遵从的准备/248

13.2.1是否、何时纳入营改增试点/248

13.2.2管理层的统筹规划与决策/248

13.2.3财税部门的应对方案/249

13.3营改增实施前与实施过程中需要关注的事项/251

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