纳税检查案例分析

第1章 增值税纳税检查案例分析 案例1-1 分期收款销售货物，确认收入不及时 案例1-2 预收账款长期挂账，不转收入 案例1-3 取得价外费用，冲减成本 案例1-4 取得价外费用，列入其他应付款 案例1-5 取得价外费用，冲减费用 案例1-6 采取折扣方式销售货物未在同一张发票上注明却冲减销售收入 案例1-7 以旧换新方式销售货物，未按新货物售价计税 案例1-8 以物易物，不作销售 案例1-9 包装物随货销售，未提销项税额 案例1-10 逾期包装物押金，未计增值税 案例1-11 漏计加工业务收入，少缴增值税 案例1-12 销售下脚料，未确认收入 案例1-13 自产货物用于非应税项目，未计增值税 案例1-14 收到代销清单，未计收入和税额

第1章 增值税纳税检查案例分析 案例1-1 分期收款销售货物，确认收入不及时 案例1-2 预收账款长期挂账，不转收入 案例1-3 取得价外费用，冲减成本 案例1-4 取得价外费用，列入其他应付款 案例1-5 取得价外费用，冲减费用 案例1-6 采取折扣方式销售货物未在同一张发票上注明却冲减销售收入 案例1-7 以旧换新方式销售货物，未按新货物售价计税 案例1-8 以物易物，不作销售 案例1-9 包装物随货销售，未提销项税额 案例1-10 逾期包装物押金，未计增值税 案例1-11 漏计加工业务收入，少缴增值税 案例1-12 销售下脚料，未确认收入 案例1-13 自产货物用于非应税项目，未计增值税 案例1-14 收到代销清单，未计收入和税额 案例1-15 以产成品对外投资，未计提销项税额 案例1-16 以原材料对外投资，未计提销项税额 案例1-17 购进货物用于赠送，不作销售 案例1-18 买一赠一促销商品，未计提销项税额 案例1-19 将自产货物用于职工福利，未计提销项税额 案例1-20 混合销售，税种选用不正确 案例1-21 销售退回未取得扣减依据，擅自冲减收入和销项税额 案例1-22 售价明显偏低，少缴增值税 案例1-23 商业企业取得返利资金，冲减营业费用 案例1-24 高税率产品错按低税率报税 案例1-25 销售使用过的应税固定资产，未纳增值税 案例1-26 普通发票抵扣进项税额 案例1-27 商业企业接受投资未取得专用发票进行税款抵扣 案例1-28 发生运费，抵扣进项税额不合规 案例1-29 取得红字专用发票，未冲减进项税额 案例1-30 购入固定资产抵扣了进项税额 案例1-31 购进货物用于在建工程，抵减进项税额 案例1-32 基建工程领用原材料，未将进项税额转出 案例1-33 购进招待用烟、饮料等计算进项税抵扣税款 案例1-34 购进货物用于职工福利，进项税额未转出 案例1-35 向农民购进免税农产品，用于职工集体福利未结转进项税额 案例1-36 购进货物发生非正常损失未调整进项税额 案例1-37 产成品发生非正常损失，未调整进项税额 案例1-38 兼营免税项目，抵扣进项税额 案例1-39 小规模纳税人销货不开正式发票，收入挂往来账 案例1-40 工商企业购销往来增值税与营业税纳税检查 案例1-41 农产品进项税抵扣率有变化 案例1-42 销售或购进货物发生退货的纳税检查 案例1-43 销售折扣与销售旧货的纳税检查 案例1-44 视同销售、进项税额及转出检查第2章 消费税纳税检查案例分析 案例2-1 生产、委托加工应税消费品的处理及纳税调整 案例2-2 自产自用应税消费品的处理及纳税调整 案例2-3 消费税组成计税价格的适用及纳税调整 案例2-4 外购、委托加工应税消费品的处理及纳税调整 案例2-5 自产自用应税消费品应纳消费税检查 案例2-6 卷烟计算消费税的处理及纳税调整 案例2-7 委托加工应税消费品的处理及纳税调整 案例2-8 金银首饰消费税的处理及纳税调整 案例2-9 自产自用固定资产的处理及纳税调整 案例2-10 应税消费品包装物的处理及纳税调整 案例2-11 已纳消费税扣除的应纳税额处理第3章 营业税纳税检查案例分析 案例3-1 转让无形资产、建筑业、兼营不同应税项目的纳税处理 案例3-2 保险公司开展保险业务的处理及纳税处理 案例3-3 建筑业营业税及纳税调整 案例3-4 销售不动产营业税纳税调整 案例3-5 贷款业务营业税纳税调整 案例3-6 总承包人扣缴营业税的纳税检查 案例3-7 销售不动产纳税时间的处理及纳税调整 案例3-8 建筑安装业营业税纳税检查 案例3-9 企业拆借资金收取利息的纳税调整 案例3-10 饮食店销售货物的营业税纳税检查第4章 城市维护建设税纳税检查案例分析 案例4-1 进口不征税，出口不退税 案例4-2 县级银行不按所属营业所的所在地计算纳税 案例4-3 代征、代扣、代缴“三税”的同时也要代征、代扣、代缴城建税第5章 关税纳税检查案例分析 案例5-1 完税价格的纳税调整 案例5-2 加工内销、租赁进口、进口退货的纳税调整第6章 资源税纳税检查案例分析 案例6-1 原油资源税纳税检查 案例6-2 矿产类资源税纳税检查 案例6-3 开采固体盐和液体盐的处理及纳税调整 案例6-4 有色金属矿资源税的处理及纳税调整第7章 土地增值税纳税检查案例分析 案例7-1 检查使公司得到退税125万元 案例7-2 检查发现企业少纳税近30万元 案例7-3 土地增值税检查重点是扣除项目金额 案例7-4 商品房开发土地增值税检查 案例7-5 房地产开发企业土地增值税清算第8章 城镇土地使用税纳税检查案例分析 案例8-1 土地使用税按土地面积和位置确定税额 案例8-2 军品车间和公共绿地免征土地使用税 案例8-3 出租土地、共有土地、征用耕地土地使用税检查 案例8-4 特区土地使用纳税检查 案例8-5 关于外商投资企业城镇土地使用税的纳税检查第9章 房产税纳税检查案例分析 案例9-1 房产税应纳税额基本处理及纳税调整 案例9-2 抵押房屋、房产出典等应纳房产税额处理及纳税调整 案例9-3 装修支出是否计入固定资产原值缴纳房产税的处理及纳税调整0第10章 车船税纳税检查案例分析 案例10-1 运输公司车辆纳税检查 案例10-2 航运公司车船税纳税检查第11章 印花税纳税检查案例分析 案例11-1 签订合同未贴花 案例11-2 签订合同印花税不能忘第12章 契税纳税检查案例分析 案例12-1 房产抵债、作价投资契税检查 案例12-2 私营企业主房屋权属转移纳税检查 案例12-3 企业股权重组中的纳税检查第13章 企业所得税纳税检查案例分析 案例13-1 某啤酒有限公司隐匿收入所得税零申报的纳税检查 案例13-2 某船舶油料有限公司隐瞒销售收入的纳税检查 案例13-3 某食品有限公司账外账的纳税检查 案例13-4 某房地产公司隐匿收入的纳税检查 案例13-5 某墓园隐匿收入的纳税检查 案例13-6 某房地产公司虚增供料的纳税检查 案例13-7 对某保险分公司代理手续费及营业费用的纳税检查 案例13-8 某外资光学制造有限公司隐匿收入的纳税检查第14章 个人所得税纳税检查案例分析 案例14-1 工资、薪金所得纳税检查 案例14-2 实行年薪制的个人所得纳税检查 案例14-3 雇主负担部分个人所得税的税务处理 案例14-4 “内退”职工的个人所得税处理 案例14-5 年终奖的个人所得税计算 案例14-6 工程师个人所得纳税检查 案例14-7 个体工商户的生产、经营所得纳税检查 案例14-8 经营期不满一年的个体工商户个人所得税检查 案例14-9 个人独资企业个人所得税检查 案例14-10 律师事务所从业人员个人所得税检查 案例14-11 演出市场个人所得税检查 案例14-12 稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得纳税检查 案例14-13 偶然所得及公益性捐赠的纳税检查 案例14-14 个人取得量化资产的个人所得税检查 案例14-15 居民纳税人与非居民纳税人的鉴定及税务处理 案例14-16 企业总经理个人所得税检查 案例14-17 个人及其独资企业纳税检查 案例14-18 歌星阿明偷税案 案例14-19 外企中方经理个人所得税检查

本书理论紧密联系实际，并侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税等14个现行税种，精析了121个纳税检查案例，每个案例都配有分析点评和附录(背景材料)，以利于读者举一反三，不断提高纳税检查和税收实践能力。 本教材通过大量的案例，使学生通过案例的学习，加深对检查理论和方法的进一步理解，提高学生的实务操作水平，能对企业进行独立的检查，并能针对各税种的特点，分析出查账的重点，易出现问题的环节。通过对本书的系统学习，既能使学生适应财政税务部门的工作，具备一名财政税务机构的公务员所必备的税收征管知识和检查技术，又能使学生适应企业财务工作，具备一名财务人员所必备的税收会计知识。同时又能使学生适应中介机构的工作，具备一名注册会计师、注册税务师所必备的税务代理知识和审计查账技能。