税法与纳税会计

第一章税法与纳税会计概论

第一节税法概述

一、税法的定义和税收法律关系的构成

二、税法的构成要素

三、税法的分类

四、我国的税收管理体制

五、税收征管法

第二节纳税会计概述

一、纳税会计的定义与特点

二、纳税会计的职能

三、纳税会计的对象

四、纳税会计的目标

五、纳税会计的核算原则

六、纳税会计的方法

七、纳税会计与财务会计的联系与区别

综合练习

第二章增值税法及会计处理

第一节增值税法概述

一、增值税的类型与我国增值税的特点

二、纳税义务人

三、增值税的征税范围

四、税率及适用范围

五、减免税规定

第二节增值税应纳税额的计算

一、一般纳税人应纳增值税税额的计算

二、特殊经营行为应纳增值税税额的计算

三、简易办法应纳增值税税额的计算

四、自来水公司销售自来水应纳增值税税额的计算

五、销售特定货物应纳增值税税额的计算

六、购置税控收款机的税款抵扣

七、电力产品应纳增值税税额的计算

八、进口货物应纳增值税税额的计算

第三节增值税的征管与纳税申报

一、增值税征税机关、纳税期限和纳税地点

二、增值税一般纳税人纳税申报办法

三、增值税小规模纳税人纳税申报办法

第四节增值税的会计处理

一、增值税会计的凭证和账簿

二、一般纳税人企业增值税的会计处理

三、小规模纳税人企业增值税的会计处理

四、增值税减免的会计处理

五、增值税转型的会计处理

综合练习

第三章消费税法及会计处理

第一节消费税概述

一、消费税的特点、纳税人及征税范围

二、税目及税率

三、消费税的征管

第二节应纳税额的计算

一、消费税从价定率征收应纳税额的计算

二、消费税从量定额征收应纳税额的计算

三、从价定率和从量定额混合计算办法

四、计税依据的特殊规定

五、外购应税消费品已纳税款的扣除

六、税额减征

七、自产自用应税消费品应纳税额的计算

八、委托加工应税消费品应纳税额的计算

九、兼营不同税率应税消费品应纳税额的计算

十、进口应税消费品应纳税额的计算

第三节消费税的会计处理

综合练习

第四章出口货物退(免)税及会计处理

第一节出口货物退(免)税概述

第二节出口货物退(免)税的计算

第三节出口货物退(免)税的会计处理

一、生产企业出口货物“免、抵、退”增值税的会计处理

二、外贸企业出口货物免、退增值税的核算

三、出口货物退、免消费税的会计处理

综合练习

第五章营业税法及会计处理

第一节营业税法概述

一、营业税的概念与特点

二、纳税义务人

三、营业税的征税范围

四、税目和税率

五、计税依据的确定

六、特殊经营行为的税务处理

七、税收优惠

八、营业税征管与纳税申报

第二节应纳税额的计算与会计处理

一、会计科目的设置

二、营业税应纳税额的计算与会计处理

综合练习

第六章流转税附加及其会计处理

第一节流转税附加概述

一、流转税附加的概念及特点

二、流转税附加的纳税义务人、征收范围和征收率

三、流转税附加的优惠

四、流转税附加的征收管理与纳税申报

第二节流转税附加的会计处理

一、流转税附加的计算

二、城市维护建设税及教育费附加的会计处理

综合练习

第七章关税法及会计处理

第一节关税法概述

一、关税及其特点

二、关税的征税对象与纳税义务人

三、进出口税则、税目和税率

四、原产地的规定

五、关税的减免

六、关税的纳税地点和纳税期限

第二节关税完税价格与应纳税额的计算

一、关税完税价格

二、应纳税额的计算

第三节关税的会计处理

一、会计科目的设置

二、外贸企业关税的会计处理及举例

综合练习

第八章资源税法及会计处理

第一节资源税法概述

一、资源税的特点

二、纳税义务人和扣缴义务人

三、资源税的征税范围、税目与税额

四、课税数量

五、税收优惠

六、应纳税额的计算

七、税收征管与纳税申报

第二节资源税的会计处理

综合练习

第九章土地增值税法及会计处理

第一节土地增值税概述

一、土地增值税的纳税人及征税范围

二、税率

三、应税收入和扣除项目的确定

四、税收优惠

五、土地增值税应纳税额的计算

六、土地增值税的征管

第二节土地增值税的会计处理

综合练习

第十章印花税法及会计处理

第一节印花税法概述

第二节印花税的会计处理

综合练习

第十一章其他税种及会计处理

第一节车船税法及会计处理

一、车船税法概述

二、车船税的会计处理

第二节城镇土地使用税法及会计处理

一、城镇土地使用税法概述

二、应纳税额计算

三、城镇土地使用税的会计处理

第三节房产税法及会计处理

一、房产税的有关法律规定

二、房产税的会计处理与纳税申报

第四节契税法及会计处理

一、契税概述

二、契税的会计处理

综合练习

第十二章企业所得税法及会计处理

第一节企业所得税法概述

一、企业所得税的纳税义务人、征税对象及税率

二、居民企业应纳税所得额的计算

三、非居民企业应纳税所得额的确定

四、资产的税务处理

五、亏损的弥补

六、纳税特别调整

七、应纳税额的计算

八、己纳税款的扣除

九、企业所得税优惠

十、税源扣缴

第二节企业所得税征管与纳税申报

一、企业所得税征管

二、查账征收所得税的纳税申报

三、核定征收所得税的纳税申报

第三节所得税的会计处理

一、所得税会计核算的一般程序

二、资产、负债的计税基础

三、暂时性差异

四、递延所得税负债与递延所得税资产的确认

五、所得税费用的核算

综合练习

第十三章个人所得税法及会计处理

第一节个人所得税法概述

一、个人所得税的概念与特点

二、个人所得税的纳税义务人

三、应税所得的范围

四、税率

五、应纳税所得额的确定

六、个人所得税优惠

第二节应纳税额的计算

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得应纳税额的计算

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

四、劳务报酬所得应纳税额的计算

五、稿酬所得应纳税额的计算

六、特许权使用费所得应纳税额的计算

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

八、财产租赁所得应纳税额的计算

九、财产转让所得应纳税额的计算

十、偶然所得应纳税额的计算

十一、其他所得应纳税额的计算

十二、特殊情况应纳税额的计算

第三节个人所得税的征管

一、源泉扣缴

二、自行申报纳税

第四节个人所得税的会计处理

一、会计科目的设置

二、支付工资、薪金代扣代缴个人所得税的会计处理

三、承包、承租经营所得个人所得税的会计处理

四、支付其他所得代扣代缴个人所得税的会计处理

五、代扣个人储蓄存款利息所得税的会计处理

六、向股东支付股利代扣代缴所得税

七、个体工商户、个人独资企业及合伙企业个人所得税的会计处理

综合练习

主要参考文献

　　本书从纳税人的角度出发，主要讲述其应掌握的税收法律法规、纳税会计的基本知识和基本技能，并重点讲述业务处理的实务操作。内容包括：税法与纳税会计概论；增值税法及会计处理；消费税法及会计处理；营业税法及会计处理；关税法及会计处理等。本书可作为高等院校会计、财务管理、审计等管理类专业和财政、税务等经济类专业的教材，也可作为在岗财会人员、财税干部学习业务和参加注册会计师考试人员的参考读物。　　本书从纳税人的角度出发，主要讲述其应掌握的税收法律法规、纳税会计的基本知识和基本技能，并重点讲述业务处理的实务操作。　　本书共分13章，第一章简要介绍税法基本知识和纳税会计的基本理论：第二章至第十三章以2008年4月底以前颁布的税收法律、法规以及《企业会计准则》(2006)为依据，详细讲述增值税、消费税、营业税、关税等流转税，城建税、资源税、土地增值税、车船税、房产税、契税、印花税、城镇土地使用税等行为目的税，企业所得税和个人所得税等15个实体税种的税制要素、应纳税额计算、纳税申报及会计处理[包括出口货物退(免)税的相关规定及会计处理]。　　本书可作为高等院校会计、财务管理、审计等管理类专业和财政、税务等经济类专业的教材，也可作为在岗财会人员、财税干部学习业务和参加注册会计师考试人员的参考读物。