房地产企业税务指引

第一部分 公司设立环节一、分公司和子公司的选择、税负分析和纳税策略二、不同出资方式的税负分析三、以土地使用权出资设立公司涉税情况四、接受土地使用权出资的涉税处理五、筹办期、开办费的处理第二部分 获取土地环节一、土地竞拍二、前期调研费三、土地闲置费扣除的税务处理四、拆迁补偿五、支付给农户的青苗补偿费税收问题六、政府返还款的处理七、合作建房八、土地一级开发与土地二级开发涉税问题第三部分 施工建设环节一、自营开发工程成本的核算二、发包开发工程及其价款结算的核算三、BT项目四、甲供材问题的处理技巧五、混合销售问题处理技巧（区分外购材料与自产货物）六、工程合同及工程款的处理技巧七、高利贷利息的处理八、委托代建的处理技巧第四部分 预售销售环节一、销售开发产品销售确认的原则、条件及时间二、现金折扣、商业折扣、销售折让的处理技巧三、买一赠一销售的处理技巧四、买房送家具家电的税务处理五、售后回购、售后回租的处理技巧六、采用分期收款方式等的处理技巧七、视同销售的处理技巧八、定金、订金的区别与税务处理技巧九、销售未完工开发产品取得收入的处理技巧十、补退房屋差价的处理技巧十一、以房抵债的处理十二、在建项目转让的处理第五部分 清盘清算环节一、清算项目的前期准备二、土地增值税清算条件三、土地增值税清算对象四、合法凭据的认定方法五、项目营销设施的处理六、公共配套设施费的处理技巧七、开发间接费的分摊与处理技巧八、管理费用与开发间接费的划分九、利息的处理十、地下车库的财税处理十一、人防工程的地下车库转让模式十二、发票丢失处理办法十三、房产自用或出租折旧扣除十四、房地产企业代收费用的处理十五、私车公用的操作模式十六、所得税汇算清缴与土地增值税清算的差异比较十七、清算审核完成的处理程序十八、需要核定征收的处理程序十九、土地增值税测算分析模型第六部分 自持物业环节一、物业公司的收人与费用二、酒店式公寓、产权式酒店比较三、商铺售后返租的财税处理四、酒店装修、维修费用的处理五、自持物业的财税处理六、自持物业再出售七、自持房产对外投资的税务处理八、企业分立流程与税务指引附录一 房地产企业会计实务操作指引附录二 房地产企业税务管理制度

《中经阳光税收筹划事务所房地产智库：房地产企业税务指引》力求深入、系统，涵盖房地产企业的会计处理模式，囊括房地产企业的纳税操作和处理技巧。本税务指引按照房地产开发流程顺序展开，共分为公司设立、获取土地、施工建设、预售销售、清盘清算、自持物业等六大环节，是房地产企业税务实践的应用指南和操作准则。