企业所得税新申报表填报166个关键点及填报案例

第1章 基础信息表（A000000）填报关键点

1.1 汇总纳税企业情况选择

关键点1101 汇总纳税企业

1.2 享受小微企业税收优惠需准确申报的基础信息

关键点2103 所属行业明细代码

关键点3104 从业人数

关键点4105 资产总额

关键点5107 从事国家非限制和禁止行业

1.3 会计政策和会计估计变更

关键点6205 会计政策和估计是否发生变化

1.4 固定资产折旧方法选择

关键点7206 固定资产折旧方法

1.5 存货的成本计价方法选择

关键点8207 存货成本计价方法

1.6 所得税会计核算方法选择

关键点9209 所得税会计核算方法

第2章 主表（A100000）填报关键点

2.1 利润总额的计算

关键点10 通过会计核算得到利润总额

2.2 境内纳税调整后所得的计算

关键点11 分离境内、境外所得，计算境内纳税调整后所得

2.3 境内应纳税所得额的计算

关键点12 计算境内应纳税所得额

2.4 境内所得应纳税额的计算

关键点13 计算境内所得应纳税额

2.5 境内外所得实际应纳税额的计算

关键点14 计算境内外所得实际应纳税额

第3章 收入费用明细表填报关键点

3.1 一般企业收入明细表（A101010）的填报口径和风险关注

3.1.1 营业收入

3.1.1.1 主营业务收入

关键点15 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径

关键点16 “主营业务收入”中可能存在的税会差异调整事项

3.1.1.2 其他业务收入

关键点17 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径

关键点18 “其他业务收入”中可能存在的税会差异调整事项

3.1.2 营业外收入

关键点19 《企业会计准则》中营业外收入相关规定

关键点20 《小企业会计准则》中营业外收入相关规定

关键点21 申报表营业外收入明细项目的设置及申报口径

关键点22 “营业外收入”中可能存在的税会差异调整事项

3.2 在一般企业成本明细表（A102010）中发现要调整的事项

3.2.1 营业成本

3.2.1.1 主营业务成本

关键点23 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径

关键点24 “主营业务成本”中可能存在的税会差异调整事项

3.2.1.2 其他业务成本

关键点25 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径

关键点26 “其他业务成本”中可能存在的税会差异调整事项

3.2.2 营业外支出

关键点27 《企业会计准则》中营业外支出相关规定

关键点28 《小企业会计准则》中营业外支出相关规定

关键点29 申报表营业外支出明细项目的设置及申报口径

关键点30 “营业外支出”中可能存在的税会差异调整事项

3.3 在期间费用表（A104000）中发现要调整的事项（事业单位、非营利组织除外）

关键点31 《期间费用明细表》填报的几个关注点

关键点32 “期间费用”中可能存在的税会差异调整事项

3.4 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目

关键点33 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目

3.5 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）申报变化

关键点34 事业单位、民间非营利组织收入、支出信息申报变化

第4章 纳税调整表（A105000）填报关键点

4.1 纳税调整事项概述

4.2 收入类项目

4.2.1 视同销售收入（原有调整项目，单设附表A105010）

关键点35 视同销售调整事项相关政策要点

关键点36 视同销售事项差异调整的具体情形及填报方法

案例1 视同销售调整事项填报案例

4.2.2 未按权责发生制原则确认的收入（原有调整项目，单设附表A105020）

4.2.2.1 租金收入

关键点37 租金收入确认相关企业所得税政策要点

案例2 融资租赁填报案例

4.2.2.2 利息收入

关键点38 利息收入确认相关企业所得税政策要点

4.2.2.3 特许权使用费收入

关键点39 特许权使用费收入确认相关企业所得税政策要点

4.2.2.4 分期确认收入

关键点40 分期收款方式销售货物相关企业所得税政策要点

案例3 分期收款方式销售货物填报案例

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