财务管理分析工具从入门到精通

第1章 偿债能力指标一、短期偿债能力指标1流动比率=流动资产合计÷流动负债合计×100%2速动比率＝（流动资产－存货－预付账款－待摊费用）/流动负债总额×100%3速动资产够用天数=速动资产÷预计每天营业支出4现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%5现金比率=（货币资金＋有价证券）÷流动负债×100%6现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/流动负债×100%7营运资金=流动资产－流动负债8营运比率=营运资金/流动负债二、长期偿债能力指标9资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100％10有形资产负债率=负债总额÷（资产总额－无形资产）11产权比率=负债总额所有者权益总额×100%12有形净值负债率=负债总额÷有形净值总额×100%13股东权益比率=所有者权益总额/资产总额14权益乘数＝资产总额/股东权益总额15长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债 股东权益） 16长期负债比率= (长期负债÷资产总额)×100％ 17或有负债比率=或有负债余额÷股东权益总额×100%18已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出19现金流量利息保障倍数=经营现金净流量÷利息费用 20长期资产适合率＝（所有者权益＋长期负债）÷（固定资产＋长期投资）×100％21利息保障倍数＝（利润总额 利息费用）/利息费用 22利息本金保障倍数＝（利润总额＋利息费用）／［（利息费用＋年度还本额）／（1－所得税税率）］23固定费用保障倍数=（税前利润 租借债务）÷（息税前利润 租借债务）三、杠杆分析24经营杠杆系数=（销售收入-变动成本）/（销售收入-变动成本-固定成本）25财务杠杆系数（DFL）=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)第2章 盈利能力指标一、经营盈利能力指标26主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%27主营业务毛利率＝销售毛利÷主营业务收入净额×100％ 28营业毛利率=营业毛利额/营业净收入×100%29营业利润率=营业利润÷营业收入(商品销售额)×100%30营业净利率= 净利润÷营业收入 ×100%31成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%二、资产盈利能力指标32总资产报酬率=（利润总额 利息支出）÷平均资产总额×100%33总资产净利率＝净利润÷平均资产总额三、资本盈利能力指标34净资产收益率=净利润净资产平均额×100%35资本收益率=净利润÷实收资本平均额×100%36每股收益=可供普通股股东分配的净收益发行在外的普通股股数=净利润-优先股股利发行在外的平均普通股股数37每股净资产=股东权益/股本总额38市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益39市净率=股票市价÷每股净资产四、收益质量指标40盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净利润第3章 营运能力指标一、生产资料营运能力指标41营运资金周转率=销售收入净额÷平均营运资本42应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均余额　43应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销售收入 44存货周转率=销货成本÷平均存货余额45存货周转天数=360÷存货周转次数46营业周期=存货周转天数 应收账款周转天数47流动资产周转率=主营业务收入净额÷平均流动资产总额×100% 48流动资金产值率=年度产值÷年度流动资金平均占用额×100%49固定资产周转率= 营业收入÷平均固定资产净值50固定资产产值率=总产值/固定资产平均总值51固定资产折旧率＝固定资产累计的折旧额÷固定资产原值总额52固定资产收入率=销售收入/固定资产平均总值（或固定资产平均净值）53非流动资产周转率=销售收入÷非流动资产54股东权益周转率=销售收入÷平均股东权益55总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额×100%56全部资产产值率=总产值/平均总资产×100%57全部资产收入率=总收入/平均总资产×100%二、资产质量分析58不良资产比率=年末不良资产总额÷年末资产总额×100%59全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷企业资产总额×100%第4章 现金流分析60销售现金比率=经营现金净流量÷营业收入61每股经营现金流量=（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在外的普通股平均股数62净利润现金含量=现金净流量÷净利润63现金再投资比率=经营活动现金净流量固定资产原值 对外投资 其他资产 营运资产×100%64现金股利保障倍数＝（每股营业现金净流量÷每股现金股利）×100%65现金营运指数=经营现金净流量÷经营现金毛流量第5章 发展能力指标66营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%67营业利润增长率＝本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100％68应收账款增长率＝（考查期应收账款－上期应收账款）÷上期应收账款×100％69净利润增长率=本年利润增长额÷上期净利润×100%70每股收益增长率=（本期净利润÷本期总股本－上年同期净利润÷上年同期总股本）÷ABS（上年同期净利润÷上年同期总股本）×100%71总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%72固定资产增长率＝{［本期增加的固定资产总值（原值）－本期减少的固定资产总值（原值）］／期初固定资产总值（原值）}×100%73资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%74资本保值增值率＝(年末所有者权益÷年初所有者权益) ×100％75技术投入比率=当年技术转让费支出与研究开发投入/当年主营业务收入净额×100%76经济附加值＝税后净营业利润－资本成本（机会成本）第6章 财务分析方法77趋势分析法78比率分析法79因素分析法80杜邦分析法

　《财务管理分析工具从入门到精通》指导企业财务人员树立正确的职业观、价值观，丰富自身财务知识，有效提高专业技能。　　《财务管理分析工具从入门到精通》一书由李旭编写，书中有大量的实战范本，可帮助公司管理人员提升工作能力，为企业创造价值发挥更大的作用。　　《财务管理分析工具从入门到精通》提取财务知识中企业、高管不可不知的部分，结合真实生动的案例，以简明通俗的形式加以讲解，有的放矢，量身定做，挤出时间读—读，财务问题豁然开朗。　　《财务管理分析工具从入门到精通》适用于一线财务人员查阅、学习，适用于企业管理人员快速掌握财务管理基本技巧，适用于财会专业学生自修，也适用于个人投资者按图索骥，洞悉公司财务指标背后的秘密。 本书为广大的财务人员提供了多种财务分析工具和成熟的财务分析模型，可以使财务人员在实践中，特别是日常工作中快速地进行应用。同时，本书也为企业的财务管理人员提供了全面分析自身各项能力的指标，以帮助其做出更好的决策，促进企业更好地发展，最终达成企业战略目标！【作者简介】李旭，现供职于某公司任财务负责人，具有丰富的财务管理工作经验，参与过多家公司的财务管理制度建设和流程管理设置，已出版《图解财务管理》《图解财务报表》等书。