审计学

前 言

第1章 概论

引言 审计：保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”

1.1 审计的历史发展

1.2 审计的含义、特征与目标

1.3 审计的对象、职能和作用

1.4 审计监督体系

关键术语

思考题

练习题

第2章 审计法规与职业道德

引言 安然：安达信不诚信，自毁前程

2.1 审计法律规范

2.2 审计准则规范

2.3 审计职业道德

关键术语

思考题

练习题

第3章 审计对独立性的要求

引言 安永违反审计独立性，受sec处罚

3.1 影响独立性的概念框架与经济利益

3.2 贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系

3.3 与审计客户发生雇佣关系与长期关联

3.4 为审计客户提供非鉴证服务

3.5 收费与影响独立性的其他事项

关键术语

思考题

练习题

第4章 审计目标与业务承接

引言 英国审计假账第1案：南海公司破产事件

4.1 财务报表审计的目标

4.2 财务报表审计的责任划分

4.3 会计师事务所业务承接

4.4 审计过程与审计范围

关键术语

思考题

练习题

第5章 审计程序与审计计划

引言 cpa审计需要适当的审计程序与审计计划

5.1 审计程序

5.2 审计准备活动

5.3 审计计划工作

5.4 审计重要性及其运用

5.5 审计风险及其构成

关键术语

思考题

练习题

第6章 审计证据和审计工作底稿

引言 意大利帕玛拉特公司被其母公司掏空

6.1 审计证据的内涵

6.2 审计证据的取得与整理

6.3 审计工作底稿与审计档案

关键术语

思考题

练习题

第7章 企业风险评估与内部控制

引言 法国兴业银行内控失效导致49亿欧元巨额诈骗案

7.1 风险评估的要求与程序

7.2 了解被审计单位内部控制

7.3 重大错报风险评估

7.4 审计风险应对措施与程序

关键术语

思考题

练习题

第8章 审计抽样与测试技术

引言 公私不分法难容：某市审计局经贸分局查处公款注册私人公司

8.1 审计抽样概述

8.2 审计抽样的基本程序

8.3 控制测试中统计抽样技术的运用

8.4 细节测试中统计抽样技术的运用

关键术语

思考题

练习题

第9章 销售与收款循环审计

引言 琼民源虚构大额销售被公开处罚

9.1 会计报表审计概述

9.2 销售与收款循环的特征

9.3 销售与收款循环业务的审计

9.4 营业收入审计

9.5 应收及预收款项审计

9.6 应交税金与销售费用等账户审计

关键术语

思考题

练习题

第10章 采购与付款循环审计

引言 st达尔曼因造假而退市

10.1 采购与付款循环的特征

10.2 内部控制和控制测试

10.3 应付账款和应付票据审计

10.4 固定资产审计

10.5 预付款项与在建工程等账户审计

关键术语

思考题

练习题

第11章 存货与仓储循环审计

引言 德勤审计科龙电器的五大“硬伤”

11.1 存货与仓储循环概述

11.2 成本会计制度和工薪控制测试

11.3 存货审计

11.4 应付职工薪酬审计

11.5 营业成本审计

关键术语

思考题

练习题

第12章 筹资与投资循环审计

引言 麦道夫因500亿美元庞氏骗局被判150年监禁并殃及儿孙

12.1 筹资与投资循环的特征

12.2 筹资与投资循环的内部控制和控制测试

12.3 筹资交易的实质性程序

12.4 投资交易的实质性程序

关键术语

思考题

练习题

第13章 货币资金审计

引言 美国资本银行公司因ceo挪用公司资金而破产

13.1 货币资金与交易循环

13.2 货币资金的内部控制和控制测试

13.3 库存现金审计

13.4 银行存款审计

13.5 其他货币资金审计

关键术语

思考题

练习题

第14章 终结审计与审计报告

引言 量化证券资格会计师事务所执业质量检查次数

14.1 完成审计工作

14.2 审计报告的作用、类型和基本内容

14.3 非标准审计报告

关键术语

思考题

练习题

第15章 验资、审核与审阅业务

引言 会计师事务所法人代表提供虚假评估证明文件获罪判刑

15.1 验资

15.2 预测性财务信息的审核

15.3 财务报表审阅业务

关键术语

思考题

练习题

参考文献

《审计学》按照现代审计变革的线索和思想，全面系统地介绍了审计学的基本理论与方法知识体系，突出阐述了现代审计与鉴证业务的原理与方法。《审计学》不仅阐述了审计的沿革、含义与种类、审计基本概念、注册会计师执业规范体系、职业道德规范以及注册会计师法律责任，分析了财务报表审计的目标与过程、审计证据与审计工作底稿、计划审计工作、企业风险评估、内部控制及其应对策略、审计抽样和测试技术，主要介绍了企业销售与收款、采购与付款、存货与仓储、筹资与投资等各交易循环的基本流程、涉及的主要账户和会计记录、主要业务活动以及各类交易类别控制测试和账户余额测试，并且总结了审计阶段的各项工作、审计报告的含义和内容、审计意见的类型以及验资、预测性财务信息的审核业务和财务报表审阅业务。

　　《审计学》适用于本科生、会计师事务所的审计人员、企事业单位的经济管理人员。