新编税务会计与纳税筹划

第一章　总论　第一节　税务会计概述　　一、税务会计的概念与模式　　二、税务会计的对象和特点　　三、税务会计的基本前提和原则　第二节　纳税筹划概述　　一、纳税筹划的概念　　二、纳税筹划与其他税务行为的法律区别　　三、纳税筹划的积极意义　　四、纳税筹划的基本步骤和方法　第三节　纳税基础概述　　一、税收的概念及特点　　二、税收制度及其构成要素　　三、我国现行税制及其改革趋势　　四、企业纳税的基本程序

第一章　总论　第一节　税务会计概述　　一、税务会计的概念与模式　　二、税务会计的对象和特点　　三、税务会计的基本前提和原则　第二节　纳税筹划概述　　一、纳税筹划的概念　　二、纳税筹划与其他税务行为的法律区别　　三、纳税筹划的积极意义　　四、纳税筹划的基本步骤和方法　第三节　纳税基础概述　　一、税收的概念及特点　　二、税收制度及其构成要素　　三、我国现行税制及其改革趋势　　四、企业纳税的基本程序　第四节　增值税纳税人类型的选择筹划第二章　增值税法及会计处理　第一节　增值税概述　　一、增值税的概念和特点　　二、增值税的征税范围　　三、增值税的纳税人、税率　第二节　一般纳税人应纳税额的计算及会计处理　　一、一般纳税人增值税应纳税额的计算　　二、一般纳税人增值税会计核算的账户设置　　三、一般纳税人增值税进项税额的会计处理　　四、一般销售的销项税额的会计处理　　五、销售退回，销售折让和销售折扣方式销售的销项税额的会计处理　　六、视同销售的销项税额的会计处理　　七、包装物随同产品出售、出租及其押金的销项税额的会计处理　　八、特殊销售行为的会计处理　　九、增值税的出口退（免）税及其会计处理　　十、应纳税额的会计处理　第三节　小规模纳税人应纳税额的计算及会计处理　　一、小规模纳税人应纳税额的计算　　二、科目设置及账簿登记　　三、小规模纳税人增值税的会计处理　第四节　增值税的征收管理与纳税申报　　一、纳税义务发生时间　　二、纳税期限　　三、纳税地点　　四、增值税纳税申报表的填制　第四节　增值税的纳税筹划介绍第三章　消费税法及会计处理　第一节　消费税概述　　一、消费税的概念及特点　　二、消费税纳税人　　三、消费税的征税范围、税目和税率　　四、消费税的纳税环节　　第二节　消费税的应纳税额的计算及会计处理　　一、消费税会计处理设置的账户　　二、自产自销应税消费品销售的会计处理　　三、以物易物、对外投资、以物抵债的会计处理　　四、纳税人自产自用应税消费品的会计处理　　五、委托加工应税消费品的会计处理　　六、进口应税消费品的会计处理　　七、消费税的出口退（免）税及其会计处理　第三节　消费税的征收管理与纳税申报　　一、纳税义务发生时间　　二、纳税期限　　三、消费税纳税地点：　　四、消费税纳税申报表的填制 第四节　消费税的纳税筹划案例第四章　营业税法及会计处理 第一节　营业税概述　……第五章 关税会计与纳税筹划第六章 企业所得税法及会计处理第七章 个人所得税法及会计处理第八章 其他税种的会计处理

本教材按照财政部最新颁布实施的企业会计准则及于2009年1月1日起实施的新税法的要求编写，主要阐述了税务会计与纳税筹划的基础知识、基本理论和基本方法，系统阐述了主要税种的纳税申报技术与实务，结合案例介绍了企业一般纳税筹划方法。全书共分八章，在内容编写上结合高等职业教育经管类专业人才培养目标和教学基本要求，突出应用性、实训性教学，尽力使复杂的问题变得易于使学生理解接受；合理编排教学内容；在税务会计处理、纳税申报及纳税筹划上，与最新颁布的企业会计准则、新税法及其实施细则相吻合，使学生掌握会计、税务等最新改革变化；每章最后都有总结，附有适应的复习思考和实训题，便于学生巩固复习。 本书适应高职高专学院、成人教育高等专科学院等经济管理类学生作为教材使用，也可供经济管理部门的管理人员及社会读者使用。

本书以2006年颁布的最新《企业会计准则》和2008年最新修订的国家税收法律法规为依据，结合企业实际，理论知识以“必需”和“够用”为度，以应用为主旨而编写。全书按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税金的计算、申报缴纳及其会计处理方法，在此基础上按税种，结合经典案例，从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。本书可作为高职高专院校会计、财政、贸易、审计、税务等专业的教材。