企业纳税实务

项目一 纳税工作流程认知 1

任务1.1 税务登记 2

1.1.1 税务登记的流程 2

1.1.2 开业登记 2

1.1.3 变更登记 4

1.1.4 注销登记 6

1.1.5 停业、复业登记 8

1.1.6 税务登记验证、换证 9

1.1.7 外出经营活动税收管理 10

1.1.8 增值税一般纳税人的认定 11

任务1.2 账证管理 13

1.2.1 涉税账簿的设置 13

1.2.2 发票的领购 13

1.2.3 发票的开具 16

1.2.4 账证的保管 17

任务1.3 纳税申报 17

1.3.1 一般纳税申报 17

1.3.2 延期申报与零申报 19

任务1.4 税款缴纳 20

1.4.1 税款征收方式 20

1.4.2 税款缴纳程序 22

1.4.3 税款的减免和退税 24

课后练习 30

项目二 增值税计算申报与核算 34

任务2.1 增值税税款计算 36

2.1.1 一般纳税人应纳税额的计算 37

2.1.2 小规模纳税人应纳税额的计算 46

2.1.3 进口货物应纳税额的计算 48

任务2.2 增值税纳税申报 49

2.2.1 增值税的征收管理 49

2.2.2 增值税的纳税申报 50

任务2.3 增值税会计核算 57

2.3.1 增值税会计核算依据 58

2.3.2 增值税会计科目的设置 58

2.3.3 会计核算实务处理 60

任务2.4 增值税出口退税 69

2.4.1 出口货物退（免）税的政策类型和范围 70

2.4.2 出口货物增值税退税率 71

2.4.3 出口货物增值税退税额的计算 71

2.4.4 出口货物退（免）增值税的会计核算 75

2.4.5 出口货物退（免）税管理 79

课后练习 84

项目三 消费税计算申报与核算 89

任务3.1 消费税税款计算 90

3.1.1 直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 91

3.1.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 96

3.1.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 97

3.1.4 进口应税消费品应纳税额的计算 99

任务3.2 消费税纳税申报 101

3.2.1 消费税的征收管理 101

3.2.2 消费税的纳税申报 102

任务3.3 消费税会计核算 106

3.3.1 会计核算的依据 106

3.3.2 会计科目的设置 106

3.3.3 会计核算实务 107

任务3.4 消费税出口退税 111

3.4.1 出口应税消费品退（免）税政策适用范围 112

3.4.2 出口应税消费品的退税率 112

3.4.3 出口应税消费品退税额的计算 112

3.4.4 出口应税消费品的会计处理 113

课后练习 115

项目四 营业税计算申报与核算 120

任务4.1 营业税税款的计算 121

4.1.1 计税依据的确定 122

4.1.2 应纳税额的计算 128

任务4.2 营业税纳税申报 130

4.2.1 营业税的征收管理 130

4.2.2 营业税的纳税申报 132

任务4.3 营业税会计核算 140

4.3.1 会计核算的依据 140

4.3.2 会计科目的设置 141

4.3.3 会计核算实务 141

课后练习 143

项目五 关税计算缴纳与核算 148

任务5.1 关税税款计算 149

5.1.1 关税完税价格 149

5.1.2 关税税率的确定 152

5.1.3 关税应纳税额的计算 154

任务5.2 货物报关与关税缴纳 156

5.2.1 进出口货物报关 156

5.2.2 关税的缴纳 158

5.2.3 关税的强制执行 161

5.2.4 关税的退还 162

5.2.5 关税的补征和追征 162

5.2.6 关税的纳税争议 162

任务5.3 关税会计核算 163

5.3.1 会计核算的依据 163

5.3.2 会计科目的设置 163

5.3.3 会计核算实务处理 164

课后练习 166

项目六 企业所得税计算申报与核算 170

任务6.1 企业所得税税款计算 171

6.1.1 应纳税所得额的确定 171

6.1.2 应纳所得税额的计算 187

6.1.3 企业所得税的核定征收 191

任务6.2 企业所得税纳税申报 192

6.2.1 企业所得税的征收管理 192

6.2.2 企业所得税的申报 194

任务6.3 企业所得税会计核算 203

6.3.1 会计科目的设置 204

6.3.2 资产负债表债务法的会计处理 205

6.3.3 应付税款法的会计处理 211

课后练习 212

项目七 个人所得税计算扣缴与核算 219

任务7.1 个人所得税税款计算 220

7.1.1 工资、薪金所得 221

7.1.2 特许权使用费 224

7.1.3 财产租赁所得 225

7.1.4 劳务报酬所得 226

7.1.5 财产转让所得 228

7.1.6 利息、股息、红利所得和偶然所得 229

7.1.7 稿酬所得 230

7.1.8 个体工商户生产、经营所得 231

7.1.9 对企（事）业单位承包、承租经营所得 233

7.1.10 个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算 234

任务7.2 个人所得税税款申报 238

7.2.1 个人所得税的扣缴申报 238

7.2.2 个人所得税的自行申报 239

任务 7.3 个人所得税会计核算 246

7.3.1 个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计 核算 246

7.3.2 代扣代缴个人所得税的会计核算 246

课后练习 247

项目八 其他税计算申报与核算 251

任务8.1 城市维护建设税计算申报与核算 252

8.1.1 城市维护建设税的计算 252

8.1.2 城市维护建设税的缴纳 253

8.1.3 城市维护建设税的核算 254

任务8.2 印花税计算缴纳与核算 255

8.2.1 印花税的计算 255

8.2.2 印花税的缴纳 258

8.2.3 印花税的核算 260

任务8.3 城镇土地使用税计算申报与核算 260

8.3.1 城镇土地使用税的计算 260

8.3.2 城镇土地使用税的缴纳 262

8.3.3 城镇土地使用税的核算 263

任务8.4 房产税计算申报与核算 264

8.4.1 房产税的计算 264

8.4.2 房产税的缴纳 266

8.4.3 房产税的核算 266

任务8.5 车船税计算申报与核算 268

8.5.1 车船税的计算 268

8.5.2 车船税的缴纳 270

8.5.3 车船税的核算 271

课后练习 272

项目九 企业纳税筹划 275

任务9.1 经营决策中的纳税筹划 276

9.1.1 企业设立的纳税筹划 276

9.1.2 企业投资决策中的纳税筹划 280

9.1.3 企业经营方式的纳税筹划 282

任务9.2 营运管理中的纳税筹划 284

9.2.1 企业筹集资金中的纳税筹划 284

9.2.2 企业租赁经营中的纳税筹划 287

9.2.3 企业购销活动中的纳税筹划 289

9.2.4 企业商品定价中的纳税筹划 291

任务9.3 财务核算中的纳税筹划 292

9.3.1 成本费用会计核算的筹划 292

9.3.2 成本费用分摊方法的筹划 294

9.3.3 固定资产折旧的纳税筹划 296

课后练习 299

参考文献 303

本教材是根据高职院校培养高技能人才的根本任务，按照工作过程，以项目导向、任务驱动来设计体例，安排教学内容。全书共九大项目，以企业具体纳税操作为主线，从应纳税额的计算、纳税申报和会计处理3个方面，对现行主要的11个税种进行了全面的阐述，同时介绍了企业纳税筹划的实际操作技巧。为方便教学和自学，在每个项目后面配有课后练习，同时配有《企业纳税全真实训》一书。是目前国内较早按工作过程导向进行教学安排的教材，贯彻了教学做一体化、理实合一的高职教学理念。本书结构清晰，思路独特，有很强的实用性，可作为高职高专院校会计、财政、税务、审计、贸易等专业的教材。