《中华人民共和国企业所得税法》辅导读本

前言

改革企业所得税制，统一企业所得税法（代序）

第一部分 法律文本及条文释疑

中华人民共和国企业所得税法

第一章 总则

第一节 如何理解企业所得税纳税人的适用范围？

第二节 如何认定企业居民和非居民的身份？

第三节 居民企业和非居民企业所得税的征税对象是什么？

第四节 企业所得税的法定税率是多少？

第二章 应纳税所得额

第五节 如何计算应纳税所得额？

第六节 如何计算收入和收入总额？

第七节 哪些收入是不征税收入？

第八节 哪些支出项目准予扣除？

第九节 如何计算公益性捐赠支出的扣除？

第十节 哪些支出不得扣除？

第十一节 如何进行固定资产的税务处理？

第十二节 如何进行无形资产的税务处理？

第十三节 哪些作为长期待摊费用的支出项目准予扣除？

第十四节 如何进行对外投资资产的税务处理？

第十五节 如何进行存货成本的税务处理？

第十六节 如何进行企业转让资产的税务处理？

第十七节 如何汇总计算缴纳企业所得税？

第十八节 如何计算企业亏损的弥补和结转？

第十九节 对非居民企业境内所得如何计算其应纳税所得额？

第二十节 哪些税务处理的具体办法授权国务院财税主管部门规定？

第二十一节 如何按照税法高于财会制度原则计算应纳税所得额？

第三章 应纳税额

……

第二部分 立法文件

第三部分 相关法律法规精选

企业所得税既是我国税收收入的主体税种，又是国家宏观调控的重要手段。近几年来，随着我国国民经济的快速发展和企业经济效益的不断提高，企业所得税增长很快，年均增长20%以上。目前企业所得税已经成为我国收入增长较快、收入规模仅次于增值税的第二大税种。与此同时，我国企业所得税收入占全部税收收入的比重还比较低，宏观调控作用发挥不够理想，收人流失也比较严重。随着我国社会主义市场经济的逐步建立，特别是我国加入世界贸易组织后，由于我国现行的两套企业所得税法差异较大，造成内外资企业之间税负不平、苦乐不均，所得税优惠政策存在较大漏洞，造成国家税款的流失，急需改革企业所得税制，加快制定内外资企业统一适用的企业所得税法。统一企业所得税法，有利于促进我国经济结构优化和产业升级，有利于为各类企业创造一个公平竞争的税收法制环境，是适应我国社会主义市场经济发展新阶段的一项制度创新，是体现“五个统筹”、促进经济社会可持续发展战略的配套措施。